关于本区义务制小学午餐管理运营绩效情况的审计调查结果

  2013年2月至5月，区审计局对本区义务制小学2011年至2012年午餐管理运营绩效情况进行了审计调查。重点调查了区教育局及27所义务制小学。现将审计调查结果公告如下：

一、基本情况和审计评价

本区共有27所义务制学校为小学生提供供餐服务。截至2012年底，财政累计投入食堂基建和设备6339.98万元，2011年至2012年财政投入食堂运营资金973.73万元，师生上交午餐费6022.80万元。

审计结果表明，政府资金的投入，切实解决了学生就餐难的问题，更多经济困难家庭学生享受到免费营养午餐政策；区教育局先后制定一系列制度，努力推动提升学生午餐质量；相关部门不断改善食堂卫生条件，保障学生用餐安全。但审计调查也发现了一些问题。

二、审计调查发现的主要问题

1．供餐企业引入程序不合规。本区学校供餐企业未按规定公开招投标，且24所学校确定供餐企业时未执行内部集体决策程序。

2．相关政策贯彻落实不够到位。主要表现为未按规定及时制定本区义务教育学校不同供餐模式的准入办法和中小学食堂供餐规范，不利于对供餐企业形成有效约束；未按规定及时修订午餐管理相关文件，造成与上级规定不符；未按规定及时建立膳食委员会、供货商评议制、校长陪餐制，制度未有效落实。

3．资金管理不合规。一是部分食堂账收支不合规。主要表现为使用不合规收据收取伙食费、食堂账支出827.30万元未经学校相关人员审批、大额现金采购计240.38万元。二是部分学生午餐资金被占用或不合理盈余。主要表现为学校燃料等支出159.79万元由食堂不合理承担、供餐企业随意提取食堂利润17.83万元、学生午餐资金盈余47万元未及时用于改善学生伙食。三是部分学校食堂违规结算资金。主要表现为供餐企业为逃避税收，违规通过学校食堂与供货商结算采购资金。

4．食堂内部管理存在缺陷。一是验收环节执行不够到位。学校食品验收均未按规定由采购人、验收人和审核人共同签名确认，且绝大部分未能执行价格比对程序。二是菜单控制不严。学校菜单制定、变更和审核等均无书面审批流程，执行同样收费标准的学校配餐标准存在差异；三是午餐成本分摊不合理。部分学校师生主辅料耗用未按实际出库数摊入成本。

5．食堂硬件配备不达标。6所学校无学生餐厅，8所学校学生餐厅面积低于标准，24所学校食堂食品处理区超负荷运转。

三、审计调查建议

1．建议区教育局加快推进供餐企业公开招投标工作,督促学校严格按内部决策程序确定供餐企业。

2.建议区食药监局会同教育等部门研究制定本区相关配套制度;区教育局及时修订相关文件,并组织专题培训,督促各学校严格落实各项制度。

3.建议区教育局督促相关学校加强食堂财务管理,严格支出审批手续, 杜绝不合规票据及大额现金采购;督促部分学校将相关资金划拨至学校食堂账,与学生盈余资金一并用于改善学生伙食；督促相关学校规范午餐资金结算，明确供餐责任主体。

4.建议区教育局明确学校食堂食品验收程序和要求,督促各校严格执行食品验收程序和价格比对标准；统一制订学生带量菜单，加强菜单审批控制；督促学校按规定核算成本，合理分摊师生午餐成本。

5.建议区教育局对新建学校严格按标准配备食堂和学生餐厅,对其他有条件的学校逐步改善食堂硬件配置。

四、审计调查发现问题的整改情况

区教育局高度重视审计发现问题，召集下属学校多次召开专题会议，积极落实整改。目前已建立多项学生午餐管理的长效机制，并且举一反三，扩大整改效应，较好提升了本区学生午餐的安全与质量。

1.对供餐企业引入程序不合规的问题，区教育局已通过公开招投标方式确定供餐企业，目前各学校均通过集体决策程序在招标入围企业中确定供餐企业。

2.对相关政策贯彻落实不够到位问题，市食药监局青浦分局已会同区教育局制定下发《青浦区学校食堂供餐准入条件和管理办法》；区教育局已修订《青浦区学校食堂管理办法》，制定《学校食堂安全管理集》，组织各校总务主任进行专题培训；各学校均成立了膳食委员会，并建立供货商评议制、学校负责人陪餐制等；学生午餐办公室专门成立膳食监督管理委员会，加强学生午餐安全与质量监管。

3.对资金管理不合规问题，相关学校已使用合规收据收取伙食费，并规范了支出审批程序和资金结算方式；由学校食堂不合理承担的燃料等支出159.79万元已划入学校食堂账，供餐企业随意提取的食堂利润17.83万元已划入学校食堂账，午餐资金盈余47万元以增加水果等形式逐步消化；相关学校已直接与签订供货合同的供餐企业结算午餐资金。

4.对食堂内部管理存在缺陷问题，区教育局已明确学校食品验收程序和要求，各校已按规定由采购人、验收人、审核人共同签名确认验收，并执行价格比对；已明确菜单制定、变更和审核的要求，由学生午餐管理办公室统一制定每周两套带量带价营养菜单，供学校选择；各校师生主辅料入库单、出库单已分列，分别核算师生午餐成本。

5.对食堂硬件配备不达标问题，区教育局承诺对新建学校食堂严格按规定配备硬件，对已建成的老学校挖掘潜力，逐步改善食堂硬件配置。