认真践行科学发展观，坚持科学审计理念和审计工作“二十字”方针，不断拓展审计思路、创新审计方法、加大投资审计力度。结合当前实际情况，2012年主要对投资审计质量、中介机构管理、基础工作管理三个方面工作进一步加强管理，以提高投资审计质量、加强中介机构监管、提升内部管理水平。

一、政府投资审计质量方面

紧紧围绕本区经济发展和投资体制改革实际，按照“全面审计，突出重点，量力而行，重在质量”的原则，坚持真实性、合法性和效益性并重，规范投资项目建设管理，提高财政资金使用效益，对照《审计署‘十二五’审计工作发展规划》及《上海市审计机关2010-2012年资源环境审计工作发展计划》的要求，进一步加强投资绩效审计、资源环境审计。

（一）完善政府投资项目工作方案。

工作方案是审计质量控制的基础和灵魂，一个目标明确、内容翔实、重点突出、科学合理的审计工作方案，对指导全年审计工作、规范实施程序、提高审计质量起到关键性作用。通过对《政府投资项目审计工作方案》的完善，增加、细化审计重点内容，进一步提升2011年工作方案，指导审计工作，从而促进政府投资项目提高管理水平和投资效益。拟于2012年1月前完成《政府投资项目审计工作方案》的完善工作。

（二）调增、细化审计工作重点。

2012年政府投资项目审计工作方案重点关注七大块内容，其中相比去年方案调增了2项审计内容，细化了3项审计内容。一是关注项目前期准备阶段情况，其中细化对项目建设程序的审核，重点审查项目建议书、可行性研究报告、初步设计、概算批复及施工许可等开工前期文件是否齐全；二是关注项目概算编制及执行情况，其中细化对概算执行情况的审核，重点审查项目建设内容是否按批准概算内容进行，有无概算外项目，并编制概算、决算对比表；三是关注建设资金来源及管理使用情况;四是关注项目建设成本及财务核算情况;五是关注项目建设管理及工程结算情况，其中细化对相关职能单位履职情况的审核，重点审查设计、工程监理、财务监理等单位履职是否到位，是否存在因履职不到位引起项目成本增加或损失浪费；六是关注项目有关内控制度建立及执行情况;七是关注建设项目效益情况，调增对项目经济效益情况的审核，重点审查建设项目是否存在设计不到位、中途停工等造成损失浪费；调增对项目环境效益情况的审核，重点审查建设项目开工前是否报批环境影响报告书、防治污染的设施是否与主体工程同时设计、同时施工、同时投产使用等。

（三）改进审计方式、方法。

通过转变工作思路，改进工作方法，以多种审计方式开展政府投资审计工作，2012年采用全过程跟踪审计、竣工决算审计两种审计方式，进一步提升投资审计成效。对于政府重点关注、涉及公共利益和民生的城市基础设施，如国家会展中心前期动迁、外青松公路南段工程等项目进行全过程跟踪审计；对于区重大实事项目，如淀山湖大道新建二期工程、白鹤中学迁建工程、农民健身工程等按年度审计计划开展竣工决算审计。

（四）加强质量过程控制。

通过项目质量全过程控制，强化审计组组长审核和业务科室复核工作，保证审计工作方案落到实处。项目审计采取主审负责制；审计通知书发出后，根据年度工作方案编制可操作性实施方案；项目实施过程中，严格按照实施方案进行审计，如遇重大问题应及时向科室负责人、分管领导汇报，审计组长对中介机构工作底稿、所附审计证据及审计报告初稿进行审核；项目完成后，加强对中介机构进行考核，并作为支付审计费用的依据。

二、中介机构管理方面

为了进一步规范委托社会中介机构审计管理，提高社会中介机构参与政府投资项目审计质量和效率，2012年需在以下几个方面进一步加强。

（一）加强业务培训。

通过组织中介机构业务培训，帮助专业人员及时转换角色，从原本单纯的审价工作向工程项目管理审计理念过渡，提高人员综合素质，拓宽审计思路。

2012年1月～2月，召开中介机构会议。通报中介机构2011年项目考核情况，对中介机构好的做法加以肯定，重点点评考核中普遍存在的不足之处，并提出相应改进措施；下发本局2012年投资审计工作方案并进行解读，强调审计重点关注内容，进一步提高中介机构项目审计质量。

2012年3月～4月，进行中介机构业务培训。邀请市局相关职能科室，讲解投资审计最新的发展方向及审计技术方法，向中介机构阐明国家审计的工作要求，进一步帮助中介机构拓宽审计思路，更新审计理念。

（二）完善考核制度。

项目考核是检验中介机构质量的必要途径之一，通过考核工作，可以发现项目中存在普遍的问题并进行纠正，进一步提高项目质量。结合本次考核，发现中介机构审计实施方案还不够细化、审计取证还不够规范、审计内容偏重于项目造价等，因此，对于考核中发现的不足部分加大分值比重，并对考核内容进行细化，拟于2012年2月形成《青浦区审计局2012年对定点社会中介机构考核办法》。2012年的考核方式分为日常考核和年度综合考核；考核范围为重大实事项目、200万元以上项目。对200万元以下委托审计项目，年终抽取不少于30%组织考核；考核主体为固定资产投资审计科、内审机构、项目建设单位；考核内容为固定资产投资审计科对定点中介机构工作纪律、业务基础、审计质量三大方面的23项内容进行考核；内审机构和建设单位对定点中介机构审计纪律、服务质量两大方面的10个内容进行考核。

（三）强化日常管理。

对中介机构的工作要求，通过强化日常管理，在项目实施过程中得以落实，促进项目进度，保证项目质量。中介机构接受委托后，业务科室加强对审计实施方案的审核；项目实施中，加强现场指导，同时及时掌握项目进度情况；实施结束后，加强对审计报告审核。

三、内部基础工作管理方面

为了保证政府投资项目审计“全覆盖”，随着项目数量的增加，项目基础数据也随之增长。根据《审计署‘十二五’审计工作发展规划》，要求提高审计管理数字化水平，完善并推广审计管理系统。将通过建立《政府投资项目审计数据库》，基本形成以审计项目计划实施、审计质量控制、审计成果利用为主线的审计管理数字化，创新信息化环境下的审计管理方式。

（一）数据整理阶段（2012年1月）。对政府投资项目申报阶段、实施阶段、结果汇总阶段3个阶段8张表格进行整理，统一格式、统一字段名，为数据库的建立打下基础。

（二）学习考察阶段（2012年1～2月）。到市审计局和其他已建立数据库的审计局进行学习考察，学习借鉴先进的数据库建立经验，把成功的做法运用到我局的数据库建立中。

（三）提出需求阶段（2012年2月底）。根据学习考察情况，结合我局实际，进行汇总分析，并向局办公室提出建立数据库的实现需求。

（四）数据库建立阶段（2012年3～4月）。配合局办公室，根据数据库实现需求，协助相关软件公司对政府投资项目数据库进行设计。

（五）调试应用阶段（2012年5～6月）。数据库设计完成后，将历年数据进行导入，利用数据库对数据进行汇总、分析，检验数据库是否能达到预期目标，如有不足，及时进行修改完善。

（六）正式运营阶段（2012年7月）。正式启用政府投资项目审计数据库，利用数据库对政府投资项目审计的计划、实施、结果汇总进行分析，并做好数据备份工作，保证数据安全。