重固镇内部审计制度

第一章 总 则

              第一条    为了加强我镇内部审计工作，促进党风廉政建设，保障镇经济健康有序的发展，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》及《青浦区关于进一步加强内部审计工作意见》，结合我镇实际，制定本规定。
              第二条  镇内部审计机构依照本规定，可对镇下属经济组织、企事业单位及集体资产占控股地位的各类企业和经济组织的财政、财务收支以及相关的经济活动的真实、合法、效益及其他按规定应当接受审计的事项进行审计监督。

第二章 内审机构和人员

              第三条  镇的内审机构为镇审计中心（以下简称审计中心），审计中心在本镇分管领导及财经管理事务中心的领导下，独立开展内部审计工作，同时接受区审计局业务的培训、指导、监督以及审计质量的考核和评估。

第四条  审计中心根据实际需要，配备专兼职审计人员4～6名，根据工作需要，经镇分管领导批准，可聘请外部审计人员参与审计、审计调查等工作。
              第五条  内审人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，遵守审计职业道德。
              第六条  审计中心及内审人员，在审计过程中应当严格执行审计制度，保证审计业务质量，提高工作效率。
              第七条  审计中心应当遵守内审准则、规定；内审人员办理审计事项，应当遵守内审职业规范、忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。
              第八条  内审人员办理审计事项，与被审单位或审计事项有直接利害关系的，应当回避。
              第九条  内审人员依法履行职责受法律保护，任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。
              第十条  内审人员应当按照国家的有关规定，参加岗位资格培训和后续教育。

第三章 主要职责

              第十一条  审计中心的主要职责：
              （一）对本镇集体资产占控股地位的企业的财务活动和经营成果进行审计监督。
              （二）对本镇各村、事业单位的财务收支情况和财政专项资金的使用情况进行审计监督。
              （三）对本镇所属有关部门的年度预算的执行情况进行审计。
              （四）对本镇所属各企业单位的债权债务、对外投资项目以及内部控制制度的健全性和有效性进行审计。
              （五）根据镇党委、政府的要求，结合年终分配，对本镇各村（居）、镇级公司及企事业单位当年度的经济效益情况进行审计。根据需要，可以委托中介机构进行审计。
              （六）受镇党群办（组织人事）委托，对本镇所属各村及企事业单位的主要负责人进行任中和离任经济责任审计。

（七）对本镇所属各村（居）、企事业单位的基本建设项目进行审计监督，根据需要也可以由审计中心直接委托社会中介机构进行审计。
              （八）对纪检信访举报中涉及经济方面的情况进行审计以及配合纪委等部门进行经济案件的核查。其中涉及干部经济方面的问题，根据需要，也可以委托中介机构进行审计。
              （九）对本镇范围内涉及到政府投资或利用政府资源改制为股份合作制或有限责任公司的企业进行监管。
              （十）法律、法规规定和镇党委、政府以及区审计局要求办理的其他审计事项。
              （十一）审计中心每年应当向镇分管领导和区审计局提交年度内审工作计划和总结、内审统计报表和情况汇报资料等。
              （十二）内审工作应当推广先进的审计技术和方法，积极探索信息化审计的方式，不断提高工作效率；要建立健全内部管理和审计质量控制制度，规范审计行为，防范审计风险。

第四章 审计权限

              第十二条  审计中心的主要权限
              （一）要求被审单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计凭证、会计报表、经济合同及其他相关的文件和资料等。
              （二）对审计涉及的有关事项，向有关单位和个人进行调查并取得证明材料。
              （三）检查会计凭证、账簿等，检查有关电子数据和资料，勘察现场实物。
              （四）对被审单位正在进行的严重违法违规、严重损失浪费的行为，提出制止、纠正和处理的意见，并及时报告镇分管领导。
              （五）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经镇分管领导的批准，有权采取暂时封存的措施。
              （六）提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。

第五章 审计程序

              第十三条  审计中心审计工作的程序
              （一）审计中心应当制定年度审计计划，报经镇分管领导批准后组织实施。
              （二）审计中心实施审计，应组成审计组（审计组人员不得少于2人），对被审单位的有关情况进行审前调查。通过审前调查，编制审计实施方案。
              （三）审计中心应拟订审计通知书，在实施审计3日前送达被审单位（镇分管领导认为需要特殊审计的事项除外）。
              （四）审计组对审计事项实施审计，取得审计证据，编制审计工作底稿。
              （五）审计实施阶段结束后，由审计组组长做好审计工作底稿的复核，并完成审计报告（征求意见稿），经审计中心负责人审核后，征求被审计单位（对象）意见。
              （六）被审计单位（对象）应当自接到审计报告之日起10日内，将书面意见送交审计组，逾期视为无异议。审计中心出具审计报告，报送镇党委、政府相关领导，并送达被审计单位（对象）和有关部门。
              （七）自审计报告送达之日起90天内，审计组对审计意见和建议的整改落实情况进行后续跟踪审计。年底，审计中心将后续审计的情况汇总后报镇分管领导。
              （八）审计项目结束后，审计中心应及时建立审计档案，并按有关规定归档。

第六章 主要责任

              第十四条  被审计单位不配合内部审计工作，拒绝审计或拒绝提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计结论或者报复陷害内部审计人员的，应当及时予以处理；构成犯罪的，应移交司法机关追究刑事责任。
              第十五条  对认真履行职责，忠于职守，坚持原则，做出显著成绩的内部审计人员，应当给予奖励。对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，泄露秘密的内部审计人员，按规定予以处罚，构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

第七章 附 则

              第十六条  本规定由镇审计中心负责解释。
              第十七条  本规定自2010年1月1日起实施。原青重府[2003]25号《重固镇关于加强本镇内部审计工作的意见》同时废止。