根据 《教育系统内部审计工作规定》和年度内审工作计划，区教育局审计组以加强管理、提高效益、防范风险、保障健康运行为导向，对教育系统基层学校开展经济责任审计，并提出审计决策建议。

一、总体情况

本年度对区内31所学校开展了审计工作，审计总金额534654.77万元，审计发现问题146个，提出审计意见建议124条。

二、审计评价

各学校总体上遵守执行财经制度各项规定，但日常经济活动中仍存在一些管理不够规范，资金使用不够严谨，需要进一步完善内控制度，以保障学校经济活动规范、有序。

三、审计发现的主要问题

1．预算管理有待加强，部分学校存在跨期支付和预算指标混用现象。

2．“三重一大”决策程序执行不够严格，部分学校对于大额资金使用所需集体商议决策的实施方案和方式、供应商选择、询价议价等事项未充分体现。

3．合同签订不够严谨，部分学校存在签订不规范、合同原件未存档等现象。

4．附件资料不够完整，部分存在缺少活动、课程证明等材料。

5．物品出入库记录不完整，采购的低值消耗品、低值耐久品出入库记录不完整。

6．部分采购验收管理不够规范，个别服务类项目缺少验收记录。

7．固定资产管理不到位，部分学校存在新购置设备未及时入固定资产，未定期进行固定资产盘点。

8．教师培训费列支不规范，部分通过委托第三方服务，经费的实际列支情况存在一定风险。

9．学生特色课程建设管理待健全，委托第三方实施的课程，部分学校存在结算时验收手续不齐全等。

四、审计建议

1.建议各学校严格按照财经纪律使用财政经费，着力加强预算执行管理,提高预算执行的均衡性和执行率，提高资金绩效。

2.建议各学校及时完善“三重一大”制度，履行决策程序并做好大额资金使用的决策记录和存档工作。

3.建议各学校进一步完善内控制度，严格执行采购程序，加强支出管理，完善服务项目履约验收管理制度，做好合同的文本审核、签约、执行和存档工作。

4.建议各学校加强固定资产管理，定期开展固定资产盘点工作，切实做好各类物资物品的进出库台账管理。

5.建议各学校进一步规范使用教师培训费，严格按照规定控制人均费用，做好签到、培训记录等，不得列支无关支出。

6.建议各学校健全学生特色课程管理，关注委托服务单位资质、经营范围等，做好结算验收工作。

教育内审组

2023年9月8日