各区管企业、委托监管企业主管部门：

为进一步规范企业财务预算编制工作，充分发挥预算在优化资源配置、提高运行效率、加强风险管控中的作用，根据《中央企业财务预算管理暂行办法》和国家、市有关财务会计制度规定，现就做好2016年度财务预算工作有关事宜通知如下：

一、财务预算编制原则

（一）各企业应在认真分析和总结以往年度预算执行情况的基础上，围绕企业的战略要求和发展规划，充分考虑预算年度的情况变化，切实做好年度财务预算报表的编制和报送工作。

（二）各企业财务预算的编制，要坚持总量平衡、合理控制的原则，并根据实际严格执行“上下结合、分级编制、逐级汇总”的编制程序，确保财务预算安排既有利于企业年度经营计划的落实，又有利于企业有效控制各项成本费用支出规模。 
   （三）财务预算一经确定，除确因政策性等因素致使年初预算发生较大变化需调整外，一般不予调整。

二、财务预算编制内容

2016年度企业财务预算报告包括预算报表（另发）、财务预算情况说明。编报范围原则上同企业财务决算报表的合并范围口径相一致。

（一）情况说明应包含以下内容：

1.上年度预算完成情况的简要总结。要求对重要财务指标实际完成数与预算数存在的差异说明原因，并提出本年度拟采取的相关整改措施及方法。

2.企业预算年度内拟安排的重大投资项目的总规模、资金来源与构成及预计实施年限等情况。

3.企业预算年度内拟安排的筹资项目的长、短期筹资规模以及结构安排、相关筹资费用等情况说明。

4.预算年度预计可实现的营业收入、净利润以及期间费用发生情况，与上年度实际增减变动原因。

5.其他需要说明的财务指标及可能影响预算指标的事项说明。

（二）财务预算报告的报送

1．预算报告草案：2016年1月10日前，各企业将2016年财务预算草案和财务预算情况说明书，向区国资委报送。区国资委分别对财务预算草案的审核情况进行告知和反馈。

2. 预算报告正式案：2016年3月10日前，各企业将根据财务预算草案的反馈意见和告知情况修改后的2016年财务预算报告，经与企业监事会沟通和企业负责人会议批准后，正式报备区国资委。具体要求：合并财务预算报表以及财务预算情况说明书（纸质、电子文档各一份）。

3．预算报告调整案：企业应于2016年8月30日前，将预算报告调整案报备区国资委，并对预算调整的原因和影响、预算执行的保障措施予以说明。

三、做好财务预算工作的几点要求

（一）分析市场形势和走向，科学预测经营目标

各企业应继续坚持稳健的财务策略，以战略规划为导向，与年度投资计划、考核目标相结合，正确分析判断国内外市场形势和政策走向，科学预测年度资金收支情况；坚持安排合理、项目可行原则，重点确定投融资规模，充分发挥预算的风险控制职能，确保预算编制的合理性、准确性。从严控制成本费用；加强对资金、应收款项、存货、债务、对外担保等的预算管理，防范重大风险，确保企业持续、稳键发展。

（二）完善组织体系和流程，注重预算的衔接

各企业应当按照加强财务监督和完善内部控制机制的要求，成立预算领导小组，优化预算流程，行使拟定目标、审议方案、协调问题等职责，以全面提高预算权威性。同时层层分解目标，落实责任，保证预算目标和战略目标、个体目标和总体目标之间的衔接，保证财务预算和投资预算、融资预算、工资预算等各专项预算之间的有效衔接，体现财务预算的综合性、科学性、合理性、有效性。

（三）加强预算执行跟踪，体现执行的刚性

各企业应将预算主要指标分解到季度，预算执行较好的企业可分解到月度，以加强对预算执行的跟踪分析。同时，预算主要指标完成情况应纳入风险防控体系，对企业预算执行存在的风险进行评估，以控制预算执行的偏差率，及时掌握预算执行进度与效果，分析实际业务与预算指标之间的差异及原因，并及时采取应对措施，强化财务预算执行的监督力。

（四）开展预算考核评价，实施全过程管理

通过定期或不定期的监督，掌握预算执行进度与效果，进行实时评价，发现和纠正执行中的问题；结合财务决算工作，对预算执行情况，按质量、进度、完成率等方面进行事后考核评价，强化预算编制的后评估工作。同时，各企业应将各个部门、各个项目组和各分类指标纳入考核评价体系，保证预算执行到位。各企业财务预算编制质量和执行情况将作为重点内容纳入2016年企业经营业绩考核。

2015年12月15日