为了全面贯彻落实区"四项制度"建设，进一步使镇级行政、事业单位的财务管理逐步走上规范化、制度化轨道，根据青府发[2006]45号《关于镇、街道财政资金管理制度改革的意见》和青朱委[2006]42号《关于朱家角镇实施财政资金管理制度改革实施方案》等文件精神，以及《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和国家统一会计制度的规定，同时结合本镇实施情况和内部管理的需要，制订本实施办法。

　　一、核算中心的管理范围

　　朱家角镇行政事业单位会计核算中心业务受镇财政科指导；承担镇级机关、机关科室、事业单位会计核算和资金管理任务，实行预算控制、会计核算、资金结算和监督管理一体化，实施统一管理，集中核算。

　　二、核算中心的工作任务

　　1、严格遵守国家法律、法规以及各项财会制度，按照《会计法》的有关规定，对镇级机关、事业单位办理会计事务，进行会计核算，实行会计监督。

　　2、落实规范预算外收入收缴程序，预算外收入全面实行"收缴分离"，即将各单位收取的各种收入直接或间接缴入镇政府的"预算外资金财政专户"，不得坐支收入。

　　3、切实做好个人收入"阳光账户"的基础工作，确保财政统发工资按时正常发放。

　　4、认真编制财务收支计划，定期对单位进行财务分析，准确为领导提供财务信息，做好领导参谋。

　　5、加强资金管理，合理使用和管好资金，提高资金使用效率。

　　6、做好镇政府及有关主管部门交办的其他事项。

　　另外，要保守单位的商业秘密，除法律法规要求和单位负责人同意外，不得私自向外界提供或泄露单位的会计信息。

　　三、会计人员岗位责任制

　　1、贯彻执行《会计法》和各项财务制度，严格遵守财经纪律和有关规章制度，实行会计电算化核算，其软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须符合国家统一会计制度规定。

　　2、负责编制会计凭证，负责对收付款凭证、账册报表的审核，确保会计工作质量。

　　3、规范会计基础工作，做到及时记账、算账、报账，手续完备，内容真实、数字准确，科目运用得当，账务记载清楚。

　　4、做好会计资料的整理、保管，按会计档案制度要求存档。

　　5、定期学习财务理论知识和新的会计法规制度，不断提高业务素质。

　　6、对违反财务制度和财务纪律的行为有权拒绝，并及时向主管部门报告。

　　四、工作流程

　　1、操作流程

　　单位出纳每月定期→已审核、领导审批好单据→会计核算中心记账人员→票据复核、财务结报→信息反馈记账单位。

　　2、账务处理程序

　　原始凭证→记账凭证→凭证复核→登记账簿→会计报表→财务分析→财务公开。

　　五、记帐凭证内部交叉审核制

　　1、采用内部互为交叉审核制。

　　2、审核内容：原始凭证是否齐全；记帐凭证的记载是否与所附原始凭证的内容相一致：会计科目对应关系是否清楚；金额是否正确；凭证格式中各项填写是否齐全。

　　3、审核要求：按照审核内容要求审核，发现不符合要求的立即予以纠正，审核通过后由审核者在记帐凭证上盖章，以示对该记帐凭证的负责，经审核后方能记帐登记。

　　4、审核时间为每月10日审核完毕。

　　六、稽核制度

　　1、稽核人员：由镇财政科及经济服务中心人员组成。

　　2、稽核时间：每半年一次。

　　3、稽核内容：

　　(1)原始凭证的审核：凭证名称；填制日期；填制凭证单位名称或填制人姓名；经办人员的签名、领导审批；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。

　　(2)记账凭证的审核：原始凭证是否齐全；记账凭证的记载是否与所附原始凭证的内容、数量、金额相一致；会计科目对应关系是否清楚；金额是否正确；凭证格式中项目填写是否齐全。

　　(3)会计账簿审核：账簿种类是否设置齐全；各种账簿名称和账内会计科目是否按会计制度规定的名称进行设置；每一个会计年度是否按规定在账簿的扉页标明单位名称、账簿名称、记账会计、所属年度等。

　　(4)会计报表审核：会计报表的种类填报是否齐全；报表中的项目按规定填列；帐帐、帐实、帐表是否一致；各报表项目之间构稽关系是否一致；会计报表的签章是否齐全；是否按时及时上报。

　　七、财产清查制度

　　1、清查目的：保证单位各项资金记录的真实性，提升会计信息质量，监督各单位严格执行财经纪律。

　　2、清查范围：各类固定资产、现金、存款、借款、有价证券及各种应收款项、应付款项等。

　　3、清查方式：根据不同种类采取不同清查方式，平时有重点清查、年终全面清查。

　　4、清查结果的帐务处理按照现行会计制度执行。

　　八、财务收支审批制度

　　1、单位收支必须坚持经办人签章，有关人员验收，领导审批制度。

　　2、对审核手续不全的财务收支应当退回，要求补充更正，对违反规定应当制止和纠正。

　　九、档案保管制度

　　1、保管内容：会计凭证类、会计帐簿、财务报告、其他等。

　　2、保管要求：档案不得借出，如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续，查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。

　　3、保管期限：分为永久、定期两类，保管期限从会计年度终了后的第一天算起。

　　4、对于保管期满的档案，应当按规定程序销毁，需销毁时，应由单位提出销毁意见，会同有关部门共同鉴定，严格审查编造销毁清册，报单位负责人批准。保管期满，但未结清的债权债务原始凭证及其他未了事项的原始凭证不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。

　　十、人员配备、工资福利待遇

　　会计核算中心配备专业会计人员9人，人员全部从基层单位借用，其中：2人属机关工作人员，享受机关干部工资福利待遇，在原机关发放；4人教师编制人员享受原单位教师工资福利待遇，在原学校发放；1人卫生编制人员享受原单位工资福利待遇，在原社区卫生服务中心发放；2人集体人员工资福利待遇享受原单位发放。

　　十一、本实施办法从2006年9月开始实行。