各科室：

为进一步增强审计质量意识和风险意识，实现审计目标，根据局年度工作计划，局考评组于2013年7月29日至30日完成了对2013年上半年项目的考核工作。通过汇总两个考评组成员的原始考核记录，对考核结果进行了分析总结。从汇总情况看，考评结果总体良好，但对照2013年项目考核标准，还存在一些需要改进和完善的方面。具体通报如下：

一、考核工作基本情况

此次参加考评的项目共计25个，其中：预算执行审计9个、专项审计调查4个、200万元以上重大政府投资项目12个。考评工作组6位成员分两组，按照2013年的项目考核标准，对十四大类考核内容中调查了解、审计方案、审计取证、审计工作底稿、重要管理事项记录、审计汇报与审计报告、项目审核、审计程序及进度、AO审计、绩效审计等十大类内容43个关键控制点进行了考核，对扣分原因进行了说明。

二、考核结果分析

（一）列入年度计划的项目考核情况

1、调查了解情况

审计组进一步提高对调查了解重要性的认识，调查了解过程中能认真编制记录，并运用访谈、查阅资料、召开座谈会、内控测试等多种方式。上半年项目都能完整收集相关资料，特别是审计调查项目的调查了解较深入，关注项目特点、关键点、薄弱点，提出有针对性的审计对策。总体来看，调查了解工作比较到位。从考核情况看，25个项目有21个项目得满分，仅4个项目被扣分，占16%，扣分率仅6 %。扣分的主要原因有个别项目内控测试表签名栏空白、未见调查了解记录。

2、审计方案情况

审计实施方案制定得如何决定着审计项目的成效。各项目审计组不断充实完善计算机审计、绩效审计等内容；进一步细化审计实施方案的时间安排和人员分工，将调查了解的结果体现到实施方案中，力争实现方案的个性化。11个项目的方案内容完整细化、审计措施与分工明确，方案调整程序规范。但有些项目对照标准还存在一些差距。从考核情况看，25个项目有14个被扣分，占56%，平均扣分率17.6%。扣分的主要原因是部分项目签字手续不全、分工不够具体。

3、审计取证情况

随着审计结果公开力度的加大，对审计质量的要求越来越高，因此保证审计证据的质量对降低审计风险尤其重要。通过项目考核，所有项目都能取得第一手原始资料以及被审计单位对提供资料的真实性、完整性的承诺。考核结果表明，各审计组对审计证据的证明力高度重视，审计证据的证明力进一步提升。16个项目本项得满分。总体较好，但审计证据的规范性还需强化。从考核情况看，25个项目有9个被扣分，占36%，平均扣分率7.2%。扣分的主要原因是有些项目勾稽关系反映不够清晰。

4、审计工作底稿情况

审计工作底稿是撰写审计报告的基础。各审计组都能按照审计实施方案确定的审计事项严格编制审计工作底稿，底稿编制较规范和及时，反映了审计认定的事实摘要和审计结论，但未按规定在实施阶段及时上传。从考核情况看，25个项目全部被扣分，占100%，平均扣分率34%。扣分的主要原因是工作底稿未及时上传至OA系统、审计过程记录不够清晰。

5、重要管理事项记录情况

重要管理事项记录是记载与审计项目相关并对审计结论有重要影响的事项。各审计组都能较完整地记录重要管理事项，收集齐全相关资料。23个项目得满分，重要管理事项的记录完整齐全。从考核情况看，25个项目有2个被扣分，占8%，平均扣分率1.33%。扣分的主要原因是记录未签字。

6、审计汇报与审计报告情况

审计项目业务会议审议有助于防范审计风险，提升审计质量，实现审计决策的科学化和规范化。审计项目业务会议审议结果的有效落实最终体现在审计报告这个载体上。各审计组均能执行审计项目过程汇报、审计项目业务会议审议制度，项目实施过程中能积极进行沟通，对审议结果要求能有效落实。从考核情况看，25个项目有12个被扣分，占48%，平均扣分率6%。扣分的主要原因是有的项目汇报记录未签字。

7、项目审核情况

项目审核对规避审计风险至关重要。考核结果表明，项目都能体现审计组组长、业务科室负责人、综合法规科等三个环节复核审理的痕迹，且在规定的时间内完成。从考核情况看，25个项目有3个被扣分，占12%，平均扣分率4%。扣分的主要原因是个别工作底稿审核后未签名确认。

8、审计程序及进度控制情况

本次考核的项目中，预算执行审计项目能按方案确定的时间要求及时完成，但专项审计调查项目的进度仍未能有效控制，未能在方案确定的时间内完成。从考核情况看，25个项目有15个被扣分，占60%，平均扣分率22.67%。扣分的主要原因是未能按审计实施方案中的时间节点及时完成项目。

9、AO审计情况

今年的项目做到了计算机审计全覆盖，推进了计算机审计基本实现“边实践、边总结、边提高、边推广”的目标。各审计组积极尝试计算机审计，并查出了一些问题。从考核情况看，25个项目全部被扣分，占100%，平均扣分率40%。扣分的主要原因是项目结束后未及时上报计算机审计实例。

10、绩效审计情况

绩效审计是审计工作发展的方向。今年我局尝试开展了独立型绩效审计调查。考核结果表明，审计干部的绩效审计理念得到不断增强。4个调查项目取得了较好成效，得满分。但其他项目绩效审计成果还有待于进一步提升。从考核情况看，25个项目有20个扣分，占80%，平均扣分率42%。扣分的主要原因是结合型绩效审计项目体现绩效的成效不够明显。

（二）一般政府投资项目考核情况

此次参加考核的一般政府投资项目共34个，对简易操作程序十三大类38个关键环节进行了考核。从考核组考核记录情况看，总体执行情况较好，但审计方案编制、审计影响力、进度控制等环节还需进一步加强。经对考核工作组成员的记录情况进行汇总，此次考核十三类内容总分60分，34个项目平均得分42.17分，平均扣分率29.72%，具体情况详见附表。

三、改进建议

一是各科室要认真对照2013年项目考核标准，找出问题存在的原因，提出改进的措施办法，避免同类问题在下半年项目中再次发生。

二是各审计组要加强与计算机专业人员的沟通，认真编制计算机审计实例，促进计算机审计成效的进一步提升；注重推进绩效审计，突出绩效审计重点和内容，促进绩效审计成果的进一步体现；注重从机制、制度、管理等层面发现问题、分析问题、提出建议，提升审计报告的层次与质量。

三是各审计组要寓监督于服务之中，按照审计结果整改认定标准，帮助和督促被审计单位抓好问题的整改落实，提高审计整改的执行力，促进被审计单位加强内部控制，建立长效管理机制。