关于我区内部审计项目质量检查情况的通报
QC1201000-2013-020
主动公开
无
青浦区审计局
2013.11.27
各内部审计机构: 为了加强对全区内部审计工作的指导,促进提高内部审计工作质量与水平,提升内部审计工作成效,根据《青浦区内部审计项目质量检查与考核办法》(青审字(2011)17号)的要求,我局组织开展了对全区内部审计机构2012年下半年及2013年上半年部分审计项目的质量检查。从检查结果看,我区内部审计工作在强化内部审计监督,依法履行职责,维护财经纪律,提高资金使用效益、促进本单位健全和完善管理制度,为领导科学决策当好参谋等方面发挥了积极作用;内部审计项目基础工作和规范化水平得到提高。具体情况通报如下: 一、 检查工作基本情况 此次参加检查的项目共计30个,其中镇、街道选送项目22个、行政单位选送项目5个、区属公司选送项目3个。30个项目中涉及经济责任审计22个、财务收支审计2个、专项审计2个、管理及内控制度审计2个、预算执行审计1个、基本建设审计1个。此次检查按照《青浦区内部审计项目质量检查与考核办法》标准与要求实施,主要对审计程序、审计方案、审计查证、审计报告、审计成果、审计档案等6大类33个环节进行了检查。2013年度参加考核的30个项目平均得分82.39,比上年上升6.47分,最高分87.15,最低分74.5(注:2012年度参加考核的38个项目平均得分75.92,最高分82.15,最低分61.5),项目质量在逐年提高。近年来,区审计局通过走访联系、日常片会指导、项目考核、质量点评等工作,加强了对内审工作的指导,各内审机构认真落实区审计局工作要求,加强项目质量管理,从今年考核结果来看,项目从审计程序、审计方案、审计查证等六大类与上年相比均有了不同程度的提高,特别是有的内审机构转变审计理念,探索内控审计、管理审计、绩效审计,取得了一定的成效。如:张江高新技术产业开发区青浦园区对其下属企业中纺热力厂2011年度经济效益及内控管理情况进行了审计,审计工作触及企业盈利能力、企业财务状况分析、内控管理等方面的内容,从提升企业内部管理能力、绩效等方面提出了审计意见和建议,为企业的发展出谋划策。区财政局对本局2012年度财务管理情况进行了审计,审计从预算管理、财务会计管理、资产管理、政府采购管理等方面进行了检查,并有针对性地提出了进一步规范会计核算、加强内部控制等方面的审计意见及建议。但在此次检查中也发现存在不足,需在以后的工作中加以改进和完善。 二、 检查结果分析 (一) 审计程序 检查结果反映,各内部审计机构的项目能从制定计划入手,经审计准备、审计实施、审计报告、审计回访等阶段完成,并取得相应的资料予以证明,程序执行比较规范。参加考核的30个项目平均得分13.22(满分15分),主要在以下环节存在不足:审前调查的相关记录不完整、审计实施方案未经主管领导批准、审计发现问题未全部整改到位等。 根据上述情况,各内部审计机构要严格按照规定的程序实施审计,确保审计工作有序、规范地开展。做好各阶段资料收集、记录工作,特别注重审前调查,做好审前调查的相关记录,以确定审计重点,防范审计风险等;审计方案需经主管领导批准后实施审计,确保审计目标的实现;积极督促被审单位对发现的问题进行整改,保证审计成效落实到位。 (二)审计方案 检查结果反映,大部分内部审计机构能按规定编制审计方案,方案内容完整,包括编制依据、被审计单位基本情况、审计的范围、内容、重点等。参加考核的30个项目平均得分7.17(满分8分),主要在以下环节存在不足:未对重要性水平确定及审计风险进行评估、未利用重要性水平及审计风险来确定审计重点内容等。 根据上述情况,各内部审计机构要做好审前调查,充分了解被审计单位基本情况、内部控制管理情况、经济业务特点与行业政策背景等,评估审计风险并确定重要性水平,制定有效的审计方案,利用审计风险评估的结果有针对性确定审计重点内容、审计步骤和方法。 (三)审计查证、审计证据和审计工作底稿 检查结果反映,随着审计人员责任意识、质量意识不断增强,各内部审计机构对审计证据的收集和整理越来越重视,审计证据的充分性、相关性、完整性有所提高,参加考核的30个项目平均得分15.80(满分17分),主要在以下环节存在不足:未编制审计工作底稿、审计工作底稿编制要素不完整、未完整反映审计方案内容、审计证据未经被审计单位盖章确认、未积极开展计算机辅助审计等。 根据上述情况,各内部审计机构要根据审计工作规范正确编制审计工作底稿,做到要素完整,并对审计工作底稿进行复核、把好审计质量关;审计工作应按审计实施方案所确定的内容来实施,并收集相关证据,保证审计目标的全面实现;审计工作收集的证据应经被审计单位盖章(或由有关人员签字确认)确认,提高审计证据的证明力,保证审计质量,防范审计风险;积极探索开展计算机辅助审计,努力采用审计新方法、新手段,提高审计效率。 (四)审计报告 检查结果反映,内部审计机构提交的审计报告格式比较规范,问题事实清楚,引用法律法规基本正确,审计报告的审核、签发流程齐全。参加考核的30个项目平均得分14.09(满分15分),主要在以下环节存在不足:审计报告未充分体现重要性原则、审计报告评价不够全面、问题和所揭示的其他情况区分不严格、对问题定性不够准确、审计建议缺乏针对性等。 根据上述情况,各内部审计机构要高度重视审计报告的撰写,审计评价恰当,语言准确,内容完整;报告要侧重揭示经济运行、内部控制等深层次的问题,充分体现重要性原则;审计评价按照审计目标、审计内容来全面反映,特别是经济责任审计报告,应体现“两个转型”,切实围绕领导的履职情况进行评价,让审计报告利用者对单位领导履职情况、被审计单位的经济运行及内部管理等状况有一个较全面的了解,为领导决策服务;严格区分问题和所揭示的其他情况之间的界线,违规、违法行为有明确的适用法律、法规在报告中应列入问题,没有明确的适用法律、法规,但该事项对全面、完整反映该单位的经济、财务、管理状况有重要影响的,则应列入报告所揭示的其他情况;审计建议要有针对性、可操作性。 (五) 审计成果 检查结果反映,各内审机构进一步重视与加强审计整改工作,在规定期限内及时督促被审计单位对发现的问题进行整改,并取得相关整改资料,提升了审计成效。参加考核的30个项目平均得分22.95(满分35分),主要在以下环节存在不足:审计整改未全部落实到位、审计未体现绩效理念、审计成果的利用未实现最大化、审计工作未揭露重大违法乱纪等。 根据上述情况,各内部审计机构要切实转变审计工作理念,积极开展绩效审计,充分关注政策效应、资金效益,内部管理等方面的问题,提出改进建议,帮助被审计单位加强内部控制,提升管理水平,提高经济效益及社会效益。各内审机构要加强对普遍性、倾向性问题的梳理与归纳,形成综合报告,向决策层提供信息。通过审计,进一步推动部门、单位健全管理制度,提高制度的执行率,完善内部控制,使经济运行规范有序。 (六) 审计档案 检查结果反映,已经完成归档立卷的审计项目基本能按要求归档。参加考核的30个项目平均得分9.16(满分10分),主要在以下环节存在不足:未及时装订案卷、材料排列顺序不当、单本档案页数超200页等。 根据上述情况,各内部审计机构要认真学习审计档案管理的有关规定和要求,及时组卷,按要求规范归档工作。 三、下一阶段工作打算 鉴于上述考评中发现的不足,我局相关职能科室将结合日常指导做好如下工作: 1、指导各内审机构围绕当前政府工作的重点和热点合理安排项目。加强对财政性资金及集体“三资”的审计监督,审计项目的安排要有所侧重,积极开展绩效审计、内部控制审计、管理审计,促进提高财政性资金使用效益,促进部门和单位完善内部管理,提高行政效率和效能。 2、指导各内审机构进一步提升审计报告的质量,充分实现审计目标,实现审计成果利用最大化。特别是经济责任审计,要科学、全面地评价干部的履职情况,完善干部的考核、管理制度,促进审计成果的利用。善于揭露本部门、本单位普遍性、倾向性的问题,从体制、机制上完善管理。 3、通过内部审计业务培训,通报和点评本次审计检查结果,利用内审片会开展案例分析等,加强审计项目质量的过程控制、提升内审工作水平。 4、加大培训力度,采用形式多样的培训方式,重点在开展绩效审计、内控审计、管理审计、计算机审计等方面进行培训,提升内审人员的业务水平。
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