关于2012年审计项目考核情况的通报
QC1201000-2013-010
主动公开
无
青浦区审计局
2013.07.12
各科室: 为了规范审计人员行为,在审计工作中严格执行有关规定,规避审计风险,保证审计质量,实现审计目标,根据局年度工作计划,局考评委统一部署和精心组织,考评组成员积极参与,完成了对2012年项目的考核工作。经汇总各考评组成员的原始考核记录,对考核结果进行了认真分析总结,2012年审计项目质量同比2011年项目有明显提升,扣分率同比有所降低,现通报如下: 一、 考核工作基本情况 今年参加考评列入年度计划的项目共计34个,其中:本级预算执行审计1个,部门预算执行审计项目7个、经济责任审计项目9个(3个项目二审并一审出6份报告按3个项目计算)、专项审计及调查项目6个、重大和实事政府投资项目审计项目11个。考评组5位成员分成2组,采用分组检查的方式实施考核。考评按照年初制定的项目考核标准,主要对调查了解、审计方案、审计取证、审计工作底稿、重要管理事项记录、审计汇报、项目审核、进度控制、AO审计、效益审计、落实整改、信息专报、审计影响力、总体评价等十四大类45个关键控制环节进行了考核,考评组在认真做好考核记录的基础上,对扣分原因进行了说明。此外,考评工作组按照简易考核程序对未列入年度计划的28个一般政府投资项目进行了考核。 二、 考核结果分析 (一)列入年度计划的项目考核情况 1、调查了解情况 调查了解是编制审计实施方案,有效选择审计重点的基础,审计组能运用访谈、查阅资料、召开座谈会、内控测试等多种方式实施调查了解,如本级预算执行审计、区环保局经济责任审计、本区城市基础设施配套费征收使用和管理情况审计等14个项目调查了解较充分并编制了相关记录,得满分。但朱枫公路改建工程审计、朱家角污水处理厂深度处理工程审计等20个项目还相对存在不足,取得的有关资料不够齐全。 经统计,34个项目有20个被扣分,占58.82%,平均扣分率10.59%。扣分的主要原因是资料收集不完整,如个别项目无内控测试表、未收集计算机信息系统相关资料、调查了解记录未编制等。 2、审计方案情况 编制好审计实施方案是做好审计项目的关键,是指导审计作业的重要措施,在整个审计工作中起着龙头作用。各审计组能认真编制审计实施方案并按计划实施,如重固镇经济责任审计、本区“十一五”期间文化设施投入运行情况审计等7个项目的实施方案内容细化完整、重点突出并得到有效贯彻,得满分。但区2010年旧住房综合整治项目审计、朱家角污水处理厂深度处理工程审计、嘉松公路综合治理工程审计等27个项目被不同程度扣分。 经统计,34个项目有27个被扣分,占79.41%,平均扣分率21.32%。扣分的主要原因是审计分工中缺计算机审计人员工作安排、审计措施不够明确、方案个性化欠缺、签字手续不全等。 3、审计取证情况 随着审计结果公开力度的加大,对审计质量的要求越来越高,因此保证审计证据的质量对降低审计风险尤其重要。通过项目考核,所有项目能取得第一手原始资料,也取得了被审计单位对提供资料的真实性、完整性的承诺。如人民法院预算执行审计、本区粮种补贴资金管理使用情况审计调查等17个项目得满分。但标准化菜市场建设运行管理情况审计调查、本区生活垃圾处置情况审计调查等17个项目略有扣分。 从考核情况看,34个项目有17个被扣分,占50%,平均扣分率7.77%。扣分的主要原因是个别项目汇总计算过程不够清晰、有些数据未用红笔划出、取证未充分体现办公自动化等。 4、审计工作底稿情况 审计工作底稿是撰写审计报告的基础。对审计报告中基本情况、审计评价、审计查出问题及其他需要揭示的情况基本能按审计实施方案中的审计事项,以一事一稿为原则编制审计工作底稿,且基本上都能在实施阶段及时编制,格式规范。如本级预算执行审计、人民检察院预算执行审计等18个项目的审计工作底稿比较完善,得满分。但淀山湖湿地生态修复项目、2010旧住房成套改造项目等16个项目略有扣分。 从考核情况看,34个项目有16个被扣分,占47.05%,平均扣分率9.56%。扣分的主要原因是个别项目审计工作底稿未能及时上传、过程记录不够完整等。 5、重要管理事项记录情况 重要管理事项记录是记载与审计项目相关并对审计结论有重要影响的事项。审计组能较完整地记录重要管理事项,相关资料收集齐全,有27个项目重要管理事项的记录完整齐全,得满分,仅7个项目还需改进。 从考核情况看,34个项目有7个被扣分,占20.58%,平均扣分率4.9%。扣分的主要原因是审计组讨论单较简单、个别事项记录未签字等。 6、审计汇报与审计报告情况 审计汇报制度的贯彻执行能有效提升审计项目的质量,审计汇报的效率和效果最终体现在审计报告这个载体上。目前各审计组均能严格执行审计汇报制度,项目实施过程中科室间能积极进行相互沟通,对汇报商定的各项要求基本能予以落实。有25个项目执行汇报制度较好得满分,仅9个项目还有不同程度扣分。 从考核情况看,34个项目有9个被扣分,占26.47%,平均扣分率12.25%。扣分的主要原因是未能严格按审计实施方案中的时间节点及时汇报、审计报告汇报记录不全等。 7、项目审核情况 项目审核对规避审计风险至关重要。考核结果表明,各个环节的质量意识、责任意识进一步增强。每个项目都能体现审计组组长、业务科室负责人、综合法规科等三个环节审核、复核、审理的痕迹,且都在规定的时间内完成。有29个项目均得满分,仅5个项目不同程度扣分。 从考核情况看,34个项目有5个被扣分,占14.7%,平均扣分率4.41%。扣分的主要原因是审核日期漏签、意见不明确或未签署等。 8、审计程序及进度控制情况 今年考核的项目中,预算执行审计项目能按方案中确定的时间要求及时完成,经济责任审计及专项审计(调查)项目进度未能有效控制,均存在不同程度地滞后情况。如人民检察院预算执行审计等10个项目进度控制较好,24个项目在进度控制上不够理想,其中16个项目方案进度控制未能得分。 从考核情况看,34个项目有24个被扣分,占70.58%,平均扣分率29.66%。扣分的主要原因是未能按审计实施方案中的时间要求及时完成。 9、AO审计情况 今年的计算机审计做到项目全覆盖,推进了计算机审计基本实现“边实践、边总结、边提高、边推广”的目标。考核中有22个项目能积极尝试计算机审计,生活垃圾处置审计、国有土地出让金收支使用管理审计和环保局经济责任审计等3个审计项目通过计算机查出了相关问题,其审计方法和应用实例被市局和审计署评为优秀奖或鼓励奖。但总体上计算机审计的成效还不突出。 从考核情况看,34个项目有29个被扣分,占85.29%,平均扣分率38.24%。扣分的主要原因是运用计算机取得的审计成效还不够明显。 10、效益审计情况 绩效审计是审计工作的发展方向。审计实践表明,绩效审计工作基本发展到了第二阶段,即传统审计项目中包含绩效审计事项和内容,通过绩效审计,促进审计人员进一步解放思想,更新观念。考核结果表明,审计实施方案中基本上都体现了绩效审计内容,如生活垃圾处置情况、本级预算执行情况等9个项目效益较明显得满分,其他25个项目都有失分,效益审计还有待于进一步提升。 从考核情况看,34个项目有25个扣分,占73.52%,平均扣分率31.62%。扣分的主要原因是虽然开展了效益审计,但效益审计成效不够明显、效果不够突出。 11、落实整改情况 局一直把审计整改工作列为重点工作狠抓落实,审计人员对提交审计整改方案、审计整改检查报告的时间节点已形成共识。实际执行中,经审计组及时跟踪督促,被审计单位大都能及时提交审计整改方案和审计整改结果报告,审计人员大都能在规定的时间内及时回访,有些被审计单位还通过审计建立健全了相关制度规定。 从考核情况看,34个项目有23个扣分,占67.65%,平均扣分率23.48%。扣分的主要原因是有些问题未能全部整改到位、部分项目未能促进被审计单位建章立制。 12、信息专报情况 与项目相关的信息专报体现了审计工作成果,突出了审计成果的综合利用,为政府出谋划策发挥建设性作用提供了重要载体。2012年各科室信息的数量质量有了明显提升,但审计专报的提炼有待进一步加强。 从考核情况看,34个项目有29个扣分,占85.29%,平均扣分率81.62%。扣分的主要原因是项目未能撰写相关专报和信息。 13、审计影响力情况 审计影响力主要体现在审计成果的转化利用上。2012年,各科室更加注重从政策、机制、制度、管理方面反映问题、提出建议,取得了显著的成效,进一步推动了审计成果转化利用。今年向区政府上报的“本区2009年至2011年生活垃圾处置情况”、“本区粮食种植补贴资金管理使用情况”“区科委主任顾啸流同志任期经济责任审计”等13篇审计报告、审计结果报告和审计工作报告,引起了政府领导的高度重视,一一作了专门批示。但在查出重大违法违规问题、案件移送上还存在一些差距。 从考核情况看,34个项目均有扣分,平均扣分率75%。扣分的主要原因是项目未能查出重大违法违规线索和移送有关部门、审计结果未得到领导批示等。 14、总体评价情况 总体评价部分主要考核项目的组织、实施和成效是否有亮点,是否审深审透,是否达到预期的审计目标。从考核情况看,34个项目中有27个项目均有不同程度扣分,平均扣分率33.82%。 (二)一般政府投资项目考核情况 此次参加考核的一般政府投资项目审计共28个,对简易操作程序十三大类中的40个关键环节进行了考核。从考核组考核记录情况看,在效益审计、审计影响力等方面需进一步加强。此次考核总分60分,28个项目平均得分39.84分,平均扣分率33.60%,具体情况详见附表。 三、 改进建议 一是各科室要针对考核中发现的问题和情况,认真对照审计项目质量过程控制办法和项目考核标准,找出问题存在的原因,提出改进的措施办法,严格规范审计行为,避免同类问题再次发生。 二是审计人员要进一步树立绩效审计理念,注重绩效审计方式方法的灵活运用,把握绩效审计的重点,找准绩效审计的抓手,切实将绩效审计贯穿于审计工作始终,使审计质量有新的突破,取得新的成效。 三是审计组要进一步树立成果意识,注重从宏观管理、体制机制、政策措施和制度管理等分析问题,挖掘项目信息,提炼审计成果,加强综合分析,形成审计信息和专报,提升审计成果的宏观性、全局性和前瞻性。 |