2010年6月1日至6月30日，青浦区审计局对本区社区卫生服务中心2007年至2009年管理、运营情况进行了审计调查。审计调查主要涉及10家社区卫生服务中心、11个镇（街道）财政工作办公室、区卫生局、区财政局等相关单位，并对20家村卫生室的财务收支、人员组成、乡村医生的报酬情况进行了延伸审计调查。现将审计结果公告如下：

一、基本情况和审计评价

2005年8月至2007年1月，本区10家镇（街道）卫生院陆续调整冠名为社区卫生服务中心。2007年执行收支两条线管理，当年对门（急）诊诊查费实行减免，2008年3月执行基本药品零差率政策。

至2009年末，10家社区卫生服务中心共有在职人员1227人，开放床位366个。三年内共接待门急诊疗人次为411.41万人次, 收入合计68879.65万元，支出合计69073.32万元。

审计结果表明，我区社区卫生事业在各级领导的高度重视下，在区卫生局的直接领导下，通过各镇、街道社区卫生服务中心广大医护人员和相关部门工作人员的共同努力，卫生事业取得了较好的发展。主要体现在以下几方面：

㈠收支两条线管理逐步规范。自2007年起，10家社区卫生服务中心已全面实行收支两条线管理，逐渐改变了原来以组织业务收入为主要生存发展手段的状态，推动社区卫生服务机构承担的公共卫生服务和基本医疗服务职能逐步到位。

㈡各项惠民政策基本得到落实。2007年7月至2009年12月减免了门诊诊查费2120.55万元，累计受惠人数311.62万人（次）。2008年3月，10家社区卫生服务机构221家社区卫生服务站（村卫生室）实行了基本药品零差率政策。社区卫生服务中心职能也逐渐向预防保健为主转变，常见病、多发病、慢性病的诊疗服务、健康教育、预防、保健、康复、计划生育技术服务等“六位一体”的社区卫生服务逐步推开。

㈢各项内部控制制度逐步完善。各社区服务中心在药品采购、零差率及非零差率药品每月结报、日常工作量统计、信息报送、财务监督管理等方面制订了相关制度，并基本得到了落实。

㈣群众对社区卫生服务满意度较高。

近94%的被调查者愿意选择就近社区卫生服务机构作为自己的医疗保健服务单位，90%的被调查者表示乐意接受医生上门指导等。同时，群众也从提高社区服务水平，更好地服务老年人，提高医务人员技术水平等方面提出了37条建议，以不断提升社区公共卫生服务、管理水平。

但在调查中也发现各镇（街道）对社区卫生资金投入不均衡、预防保健等公共卫生经费预算核拨不明确、镇级负担资金未及时到位、内部管理和控制不够健全有效等问题，一定程度上影响社区卫生服务功能的发挥。

二、审计调查发现的主要问题

㈠各镇（街道）对社区卫生资金的投入比例不均衡，存在一定差异。2007年至2009年各镇（街道）财政资金投入6949.18万元、8211.56万元、8815.03万元，分别占当年财政预算内支出的2.65%，3.24%，3.27%，但不均衡，其中投入比例最高的镇年度比例为7.61%，最低仅为1.73%。由于投入不足，造成有些社区卫生服务中心收支亏损，影响正常运营。

㈡部分镇、街道预防保健经费未按标准拨付。3个镇、街道三年内实际投入预防保健经费数额低于规定标准385.84万元。

㈢镇级承担资金未能及时到位，涉及金额257.06万元。2007年至2009年有3个镇、街道未按规定将减免的门诊诊查费218.06万元及时拨付所在社区卫生服务中心。2009年底应由2个街道配套的“中心村卫生室创建资金”39万元也未及时到位。

㈣零差价药品销售比例偏低，药品销售收入仍占社区卫生收入的主导地位。2009年全区10家社区卫生服务中心零差率药品收入（不包括村卫生室）占药品收入的9.04%。而且，2007年至2009年三年内药品收入占业务收入的比重呈逐年递增趋势，分别为71.68%、73.90%、76.39%。

㈤医保总额超支，涉及金额204.33万元。至2009年末，有3个社区卫生服务中心三年累计超支医保额度204.33万元，加大了社区卫生服务中心的负担。

㈥内部管理和控制不够健全有效。4个社区卫生服务中心存在内部职工借药、存药现象；3个社区卫生服务中心库存药品账实不符；3个社区卫生服务中心部分医疗专用设备报废后，未及时办理核销手续。

三、审计调查建议

针对上述问题，审计局建议：

㈠区卫生主管部门要积极推进本区社区卫生服务综合改革，探索建立社区卫生服务投入保障及补偿机制，明确资金投入的比例，保证社区卫生服务工作均衡发展。

㈡各镇、街道要确保社区卫生各项经费按标准和要求落实到位。区卫生主管部门要制订科学的社区卫生预防保健经费预算及使用管理办法，明确经费的具体用途，加强对该经费的管理和监督。

㈢区卫生主管部门要围绕社区“六位一体”服务功能，结合医改政策，稳步推进我区社区卫生综合改革，引导社区卫生服务机构提高服务意识，降低药品销售比例。

㈣医保基金管理部门应制定科学合理的预算方案，加强对医保基金的管理，完善医保管理制度。

㈤区卫生主管部门应加强对各社区卫生服务中心的业务指导，加强财务管理。要建立健全内部制度，引导社区卫生服务机构提高服务意识，使社区卫生服务工作走上规范化、科学化的管理。

四、审计调查发现问题的整改情况

审计调查结束后，审计局及时通报了审计调查结果，区卫生局、全区10家社区卫生服务中心及各镇、街道的财政部门对审计调查发现的问题多次召开会议研究部署整改工作，采取措施进行整改。截至目前，整改情况如下：

㈠区卫生局正在积极探索社区卫生服务投入保障及补偿机制，在《青浦区卫生事业发展第十二个五年规划纲要》（征求意见稿）中，已明确将“完善社区卫生服务中心收支两条线管理，积极探索社区卫生财政区级统筹实施办法”列入下一步探索开展的重要工作。各镇、街道财政部门将针对各自的情况，制订社区卫生资金投入的增长比例，逐步实行按服务成本和服务效果进行补偿，保证社区卫生服务工作平衡发展。

㈡经区卫生局与有关部门积极沟通，已明确2010年全区人均社区公共卫生服务经费拨付标准。一个镇已对未按标准拨付的预防保健经费107.35万元列入预算安排，两个街道将在安排预算时予以考虑，逐步到位。部分镇、街道未到位的配套资金已全额到位。

㈢区卫生局引导社区卫生服务机构提高服务意识，并结合即将出台的上海市基本药物制度工作方案，要求社区卫生服务中心逐步提高基本药物的使用比例，医生开具处方时要优先考虑享受零差价的基本药品。

㈣区卫生局成立了由医政科牵头，计财科、社区办、办公室（统计）联合组成的专门小组对今年医保费用问题进行分析，确保医保费用的合理使用，同时也向区医保管理部门积极沟通，提高医保总控额度。

㈤区卫生局在内部管理和控制方面，已督促涉及的社区卫生服务中心进行整改，对问题涉及单位在大会上进行通报批评。区卫生局还积极与区财政局等沟通协商，目前关于医疗专用设备报废受理审批手续的制度正在研究制定中。