关于2011年上半年审计项目考核情况的通报
QC1104000-2011-018
主动公开
无
青浦区审计局
2011.10.10
各科室：
根据局年度工作计划，局考评组已于2011年9月6日至9月7日完成了对2011年上半年项目的考核工作。为进一步增强审计质量意识和风险意识，我们根据局考评委统一部署，汇总了各考评组成员的考核记录情况，对考核结果进行了分析总结。从汇总情况看，考评结果总体良好，但对照2011年项目考核标准，还存在需改进和完善的方面。现通报如下：
一、考核工作基本情况
此次参加考评列入年度计划的项目共计35个（本级预算执行审计及延伸审计按3个计算），其中：预算执行审计12个、财务收支审计13个、审计调查2个、专项资金审计2个、重大政府投资项目审计6个。考评工作组5位成员分成2组，采用交叉考评的方式实施考核。此次考评按照年初制定的项目考核标准，对十四大类考核内容中调查了解、审计方案、审计取证、审计工作底稿、重要管理事项记录、审计汇报、项目审核、进度控制、AO审计、效益审计等十大类32个关键控制环节进行了严格地考核，并认真作好考核记录，对扣分原因进行了说明。此外，考评工作组按照简易考核程序对未列入年度计划的12个一般政府投资项目审计进行了考核。
二、考核结果分析
（一）列入年度计划的项目考核情况
1、调查了解情况
审计组能运用访谈、查阅资料、召开座谈会、内控测试等多种方式实施调查了解，如区市容局预算执行审计、残疾人保障基金专项审计、有线电视老网改造（三期）工程审计等5个项目调查了解较充分并编制了相关记录，得到满分。但区建交委预算执行审计、佳佳幼儿园财务收支审计、世博专项资金审计调查等30个项目还相对存在不足，取得的有关资料不够齐全。
经统计，35个项目有30个被扣分，占85.71%，平均扣分率18.95%。扣分的主要原因是未收集计算机信息系统的相关资料、调查了解后未根据问题存在可能性提出相应对策、相关资料在调查了解材料中体现不充分、对策和措施欠缺。
2、审计方案情况
审计实施方案是审计项目质量控制的核心，也是体现审计重点、控制审计风险的关键环节。各科室、各项目审计组对审计实施方案的制定和实施都较为关注，如城建资金延伸审计、朱家角中学和青浦高级中学财务收支审计等23个项目均能按局统一工作方案制定，内容完整细化，此项得到满分。但城中东西路白改黑综合改造工程审计、残疾人保障基金专项审计、徐泾等4个镇农民健身工程审计等12个项目被不同程度扣分。
经统计，35个项目有12个被扣分，占34.29%，平均扣分率5.87%。扣分的主要原因是审计分工不够具体、措施不够明确、未根据需要编制调整方案或方案签字手续不全等。
3、审计取证情况
随着审计结果公开力度的逐步加大，审计机关风险意识不断增强，而审计证据的规范性对降低审计风险至关重要。通过几年的考核和项目评比，总体来看，项目基本上都能取得第一手原始资料，所有项目均取得了被审计单位对提供资料的真实性、完整性的承诺。如教育局事务所财务收支审计、土地储备及土地开发利用审计调查、世博专项资金审计调查等11个项目此项满分。但区建交委预算执行审计、残疾人保障基金专项审计、区教育局预算执行审计等24个项目有不同程度扣分，项目资料电子化处理程度有待提升，审计证据的规范性还需要进一步强化。
从考核情况看，35个项目有24个被扣分，占68.57%，平均扣分率8.86%。扣分的主要原因是审计证据与底稿的对应关系不够清晰；手工取证资料居多、未充分体现办公自动化；未用红笔划出关键数据等。
4、审计工作底稿情况
审计工作底稿是撰写审计报告的基础。对审计报告中基本情况、审计评价、审计查出问题及其他需要揭示的情况基本能按审计实施方案中的审计事项，以一事一稿为原则编制审计工作底稿，且基本上都能在实施阶段及时编制，格式规范。如本级预算执行审计、区人保局预算执行审计、辅读学校财务收支审计等4个项目的审计工作底稿比较完善，但上海市瀚文学校建设项目审计、徐泾等4个镇农民健身工程审计、有线电视老网改造（三期）工程审计等31个项目还需完善。
从考核情况看，35个项目有31个被扣分，占88.57%，平均扣分率 17.81%。扣分的主要原因是审计工作底稿未能及时上传、过程记录欠缺、方案与工作底稿对应关系不够清晰、有的未严格按方案逐项编制工作底稿。
5、重要管理事项记录情况
重要管理事项记录是记载与审计项目相关并对审计结论有重要影响的事项。审计组能较为完整地记录重要管理事项，收集齐全相关资料，如青浦污水处理厂三期工程审计、区市容局和区规土局预算执行审计等7个项目重要管理事项的记录完整齐全，但教师进修学院财务收支审计、城中东西路白改黑综合改造工程审计、菘泽大道辟通一期工程审计等28个项目还需进一步改进。
从考核情况看，35个项目有28个被扣分，占80%，平均扣分率17.62%。扣分的主要原因是送达回证未盖章、未见审计报告小组讨论记录单、征求意见稿未签字、缺少被审单位报告征求意见回复采纳情况的说明等。
6、审计汇报情况
审计汇报制度的贯彻执行能有效提升审计项目的质量，审计汇报的效率和效果最终体现在审计报告这个载体上。目前各科室均能严格执行审计汇报制度，项目实施过程中科室间能积极进行相互沟通，对汇报商定的各项要求基本能予以落实。如城建资金延伸审计、区教育局预算执行审计、上海市瀚文学校建设项目审计等14个项目执行汇报制度较好得满分，但佳佳幼儿园财务收支审计、区财政局预算执行审计、卫生局预算执行审计等21个项目还有不同程度扣分。
从考核情况看，35个项目有21个被扣分，占60%，平均扣分率10.18%。扣分的主要原因是未能严格按审计实施方案中的时间节点及时汇报、审计报告汇报记录不全等。
7、项目审核情况
项目审核对规避审计风险至关重要。2011年是探索项目审理工作，实现项目复核到审理转变的关键年。考核结果表明，非审理试点项目都能体现审计组组长、业务科室负责人、综合法规科等三个环节复核的痕迹，且在规定的时间内进行复核。审理试点项目也能按照局审理制度的有关规定，体现审计组组长审核、部门负责人复核、综合法规科审理的痕迹。如城建资金延伸审计、菘泽大道辟通一期工程审计、校产管理中心财务收支审计等26个项目均得满分，但城中东西路白改黑综合改造工程审计、佳佳幼儿园财务收支审计、职业学校财务收支审计等9个项目复核的严谨细致程度需进一步加强。
从考核情况看，35个项目有9个被扣分，占25.71 %，平均扣分率4%。扣分的主要原因是部分内容漏审核、未签字或审核意见不明确。
8、进度控制情况
本次参与考核的项目中，有些能按方案中时间要求及时完成审计项目，如区市容局和房管局预算执行审计、区教育系统审计等16个项目进度控制较好。但政府采购延伸审计、节能减排专项资金审计、世博专项资金审计调查等19个项目在进度控制上不够理想，汇总结果表明，共有11个项目方案进度控制未能得分。
从考核情况看35个项目有19个被扣分，占30.86%，平均扣分率46.86%。扣分的主要原因是未能按审计实施方案中的时间要求及时完成项目。
9、AO审计情况
计算机审计相对比较薄弱，实际工作中开展难度也较大，既有硬件支持的问题也有技术支持欠缺的因素，既有缺少实践操作的原因也有主观能动性欠缺的因素，需要在今后的审计工作中更多实践，推动计算机审计实现“边实践、边总结、边提高、边推广”的目标。考核发现残疾人保障基金专项审计、青浦污水处理厂三期竣工决算审计能积极尝试计算机审计，并查出了相关问题，值得大家学习借鉴。但部门预算执行审计、教育系统审计、本级预算执行及延伸审计等大部分项目此项内容未得分。
从考核情况看，35个项目有34个扣分，占90.95%，平均扣分率93.81%。扣分的主要原因是未能开展计算机审计或开展了计算机审计但案卷资料中未体现出计算机审计的成效。
10、效益审计情况
近年来，上级审计机关对效益审计开展的要求越来越高，既体现在审计的内容与重点上，也体现在开展效益审计的方式方法上，这对审计干部提出了更高的要求。考核结果表明，审计实施方案中基本上都体现了绩效审计内容，如有线电视老网改造（三期）工程审计、土地储备及土地开发利用审计调查、本级预算执行审计等项目效益审计成效较明显，但佳佳幼儿园财务收支审计、豫英学校和工商信息学校财务收支审计等项目失分较多、总体上项目绩效审计成果还有待于进一步提升。
从考核情况看，35个项目有34个扣分，占97.14%，平均扣分率35%。扣分的主要原因是虽然开展了效益审计，但效益审计成效不够明显、效果不够突出。
（二）一般政府投资项目考核情况
此次参加考核的一般政府投资项目审计共12个，此次考核的简易操作程序共涉及10大类23个关键环节。从考核组考核记录情况看，总体执行情况较好，但效益审计开展、进度控制、审计工作底稿编制等环节还需进一步加强。经对考核工作组成员的记录情况进行汇总，此次考核总分45分，12个项目平均得分37.67分，平均扣分率16.29%，具体情况详见附表。
三、改进建议
2011年是审计署8号令贯彻实施的第一年和关键年，为此特提出以下建议：
一是各科室针对考核中发现的问题和情况，深入学习新国家审计准则，并认真对照2011年项目考核标准，找出问题存在的原因，提出改进的措施办法，避免同类问题再次发生。
二是各科室要在深入贯彻学习新国家审计准则的基础上，切实按《青浦区审计局2011年审计项目质量过程控制实施意见》中明确的各项新要求执行，进一步规范审计执法行为。
三是审计干部与计算机专业人才进一步加强工作沟通协调，促使项目实施中能运用计算机AO软件等先进的审计技术方法；注重绩效审计方式方法的灵活运用，促使绩效审计成果进一步体现；实施中注重审深审透，从宏观管理、体制机制、政策措施和制度管理层面发现问题、分析问题、提出建议，进一步提升审计报告层次与质量。
四是审计结束后，审计组要坚持监督与服务并重，帮助督促被审计单位抓好审计查出问题的整改落实，促进被审计单位加强内部控制，建立长效管理机制，提升审计整改质量。
五是为促使项目之间、科室之间互相借鉴、扬长避短，审计组要关注项目组织实施过程中的特点与亮点，提炼审计信息和专报，发挥审计宣传效应，促使我局审计工作质量上一个新台阶。