关于青浦区2010年度本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
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主动公开
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青浦区审计局
2011.11.14
关于青浦区2010年度本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告 |
2011-11-14 |
主任、各位副主任、各位委员: 我受区政府委托,向区人大常委会报告2010年度本级预算执行和其他财政收支的审计情况。 根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《上海市预算执行情况审计监督暂行办法》规定,区审计局对2010年度本级预算执行和其他财政收支进行了审计。今年的预算执行审计认真贯彻区人大常委会提出的要求,按照年初经区政府批准的年度审计项目计划,紧紧围绕经济又好又快发展这个中心,全面深化财政审计,加强政府投资项目审计监督,重点关注民生资金使用管理情况、资源环境保护政策执行情况,进一步加大预算执行审计监督力度,组织实施了130个审计和审计调查项目。审计工作对于深化改革和推进政府建设,促进法律法规、政策、制度的落实和完善,促进保障和改善民生,推动经济发展方式转变,发挥了积极作用。 2010年,全区各行各业在区委、区政府的领导下,坚决贯彻落实国家宏观调控各项政策,坚定信心,同心协力,经济社会保持了平稳较快发展。审计结果表明,2010年度本级预算执行情况总体较好,完成了区人大批准的本级预算任务。 ——经济持续较快增长,财政收支平衡。 2010年在国家扩大内需政策等因素带动下,财政收入全年总体保持较快增长,全区地方财政收入58.95亿元,比2009年增长21.10%,完成年初预算的112.12%,加上级各项补助收入等,全区可安排使用的收入总计89.12亿元;全区地方财政支出88.40亿元,财政收支平衡,当年结余0.72亿元。 ——着力保障和改善民生,加大公共领域资金投入。 全区财政支出进一步向社会保障、医疗、三农、城市建设等民生领域倾斜,促进保民生和保发展的紧密结合。2010年全区社会保障和就业、教育、医疗卫生等支出22.54亿元,同比增长4.74%;全区环境保护、城乡社区事务支出16.85亿元,同比增长24.86%;全区农林水事务支出5.07亿元,同比增长15.23%。 ——不断深化财政管理,推进公共财政体制改革。 为体现公共服务均等化,进一步完善转移支付制度,制定实施了新一轮区与镇转移支付制度实施方案,提高财力薄弱地区公共服务能力;围绕构建公共财政的要求,研究完善了街道财政保障体制,促进街道职能转变,推进街道对社区的管理与服务。 2010年相关部门和单位按照区人大常委会和区政府的要求,对2009年本级预算执行和其他财政收支审计查出的问题进行了整改,截至2010年末,共制定整改措施67项,建立健全制度10项。审计查出问题的整改情况已按法定程序向区人大常委会作了专题报告,并依法向社会进行了公开。 一、区财政局组织执行区本级预算审计情况 经对区财政局组织执行区本级预算情况审计,结果表明,2010年区财政局按照突出民生、保障重点的原则安排财政支出;加强非税收入管理,各项收费按规定纳入预算管理;加强预算管理,出台了财政预算资金绩效评价、财政拨款结转和结余资金管理等方面的办法和意见。但审计也发现了一些问题: 1.未将全部资金纳入预算管理,涉及金额127866.32万元。 2010年区财政未对部门预算单位从其他来源取得的预算外资金、其他资金等全部纳入预算管理。从部门预算单位编制的综合预算表来看,有75549.32万元的预算外资金和其他资金未作为收入反映并下达,以致不能完整反映部门预算单位收入预算全貌。此外,2010年区财政未将市财政对本区的专款补助52317万元列入本级预算,造成年度本级预算不完整。 2.代编预算规模较大且部分资金未细化落实到具体项目和部门,影响部门决算真实全面反映。 2010年初区财政代编安排预算169466万元,占本级预算支出406300万元的41.71%,规模较大。资金代编安排后由预算内列支转入财政各类专户,形成一定的资金结余,至2010年底相关专户累计结余资金109513.15万元。同时,区财政未按规定及时将部分代编预算细化到项目、落实到部门,造成部门预算单位预算与实际收入、预算与决算不匹配。 3.专项资金未专款专用,涉及金额49000万元。 2010年区财政在生态补偿专项资金中列支环湖建设开发公司注册资本增资款29000万元、政府还贷基金20000万元,上述支出内容与生态补偿专项资金使用规定不符,导致资金使用未做到专款专用。 4.历年行政事业性收费收入未上缴国库,涉及金额3559.11万元。 2010年区财政未按规定将历年结余的行政事业性收费收入3559.11万元上缴国库。 此外,对区财政在国库集中支付制度改革、公务卡制度改革和财政资金绩效考评等方面工作推进较慢予以了揭示。 经对2010年度城建基金使用管理情况延伸审计,结果表明,相关部门及单位能执行有关管理规定,积极组织公路的日常养护和更新改造,发挥了公路养护管理经费的作用。但审计也发现以下问题: 1.2010年区财政将市财政拨入的公路养护管理经费14665万元由预算内列支后转入城建基金专户,未纳入部门预算。 2.2010年区财政将市政公路下水道养护经费400万元安排在公路养护管理经费中,挤占了公路养护管理经费。 3.2010年公路养护管理经费支出执行率低,当年区管公路养护计划安排12165万元,实际使用7014 万元,执行率为57.66%,低于80%规定执行率,资金使用效益未能充分发挥。 4.2010年公路大中修工程计划安排里程未达规定比例,其中区县道安排大中修工程12.36公里,占总里程的7.76%,低于13%规定比例;乡道和村道安排大中修工程24.75公里,占总里程的3.51%,低于8%规定比例。 5.2010年镇、街道农村公路日常养护工程项目未按规定实行政府采购,涉及项目11只,金额为2332.17万元。 6.职能部门未按规定制订适合本区的公路养护管理经费管理办法,影响了养护管理经费使用的规范化、制度化。 经对2010年度区级政府采购管理实施情况延伸审计,结果表明,政府采购规模不断扩大,政府采购信息化建设逐步推进。通过对4个职能部门和14家一级预算单位重点抽查审计发现以下问题: 1.政府采购缺乏计划性。区财政和部门预算单位在编制年度预算时,未编制年度政府采购计划,不利于政府采购活动有计划地实施和采购效率的提高。 2.政府采购预算执行约束力不强。14家一级预算单位中有10家实际年度政府采购未能严格按年初预算执行,共发生调整、追加采购资金1206.30万元,占14家预算单位年初采购预算数2791万元的43.22%。 3.部分政府采购项目未按规定公开招标。2010年区本级政府采购中,有18个项目应公开招标而未公开招标,采购资金3153.31万元。 对上述问题,区政府要求区财政部门要改进预算编制方法,严格控制代编预算,加强部门综合预算管理,全面完整反映部门预算收支全貌;积极启动预算资金绩效考评工作,提高项目支出效益;加快推进国库集中支付制度和公务卡制度改革,规范财政资金支付行为;加强政府采购预算管理、计划管理,切实提高政府采购效率;督促相关部门建立公路养护经费使用管理办法,规范公路养护经费使用。 二、部门预算执行和其他财政财务收支审计情况 经对区财政局、区卫生局、区建交委、区人保局、区房管局、区环保局、区市容局、区规土局等8个部门预算单位及所属28个二级预算单位2010年度预算执行和其他财政财务收支进行审计,审计各类资金总额21.50亿元。经审计,查出管理不规范问题金额99982.37万元。结果表明,有关部门和单位不断增强预算意识,逐步完善内部管理,部门预算执行总体情况较好。但在部门及相关单位预算执行和其他财政财务收支中仍存在一些问题: 1.8个部门预算编报不完整,未将专款、事业收入、其他收入和历年结余资金等纳入预算,涉及金额38957.10万元,造成当年部门预算与部门决算两者不匹配。经分析对比,部门预算与决算收入差异率114.89%,与决算支出差异率118.34%。 2.7个部门及单位存在无预算、超预算支出情况,涉及金额195.11万元。如区人保局及下属3个单位购买设备、支付聘用人员经费等73.81万元均无预算;区规土局下属用地所超预算支出71.30万元,主要用于支付绩效考核奖、社保缴费、住房公积金等。 3.3个部门及单位改变预算支出用途,涉及金额86.84万元。如区卫生局在卫生专业业务培训项目中列支公用经费53.84万元;区环保局将饮用水水源保护区污染治理规划等4个项目经费用于其他项目,改变项目支出用途,涉及金额30万元。 4.6个部门及单位预算编制不细化、执行不严格,涉及金额433.52万元。其中:4个部门及单位专项预算和采购预算内容笼统,未细化到具体项目,涉及金额105.11万元;2个单位未严格按年初批复的项目购买设备,涉及金额328.41万元。 5. 3个部门及单位固定资产入账不及时、处置不规范,涉及金额1718.78万元。如区市容局购买固定资产未及时入账,涉及金额922.22万元。 6. 2个部门及单位往来款长期不清理,涉及金额51518.31万元。如区规土局下属用地所往来款中有72个征地补偿费项目已结束,计50925.05万元,长期宕账未清理。 7.5个部门及单位会计核算不规范,涉及金额3405.26万元。如区房管局下属住房保障中心在往来中核算实物配租房专项资金,未按规定进行专项核算。 经对2010年度教育系统14个单位财务收支情况审计,结果表明,教育系统14个单位年度财务收支和经济活动基本真实,各项内部管理制度基本健全有效。但审计也发现了一些问题: 1.预算编制不规范。 ⑴专项资金预算编制不够细化且未下达,涉及金额15980万元。2010年度教育系统所属事业单位均未编制专项资金预算,而是由区教育局统一代编,金额为15980万元。代编预算未细化到具体项目和单位,也未下达到所属单位,导致无法判断专项资金年度预算执行效果。 ⑵超支动用历年结余未申报审批。2010年度区教育局本部及1个下属单位超支动用历年结余未纳入预算管理且未办理申报审批手续,涉及金额226.22万元。 2.大量结转结余资金滞留,影响资金使用效益,涉及金额61350.53万元。至2010年底,教育系统结转和结余资金合计61350.53万元,其中:区教育局本部结余资金10330.80万元、结转资金30955.72万元,合计41286.52万元。经分析,由于项目实施周期长或未按计划启动,影响了资金的使用效益。 3.农村教育事业费附加使用不够规范。 ⑴超规定比例开支工资及福利,涉及金额2224.76万元。2010年度农村教育事业费附加支出中工资福利支出4140.66万元,占总支出的54.03%,超过25%规定比例,超规定支出2224.76万元,主要用于非编用工人员经费等。 ⑵超范围使用农村教育事业费附加,涉及金额42.80万元。2010年度区教育局超规定拨付世博观展经费、教育工会运动会经费等42.80万元。 4.固定资产账账不符、账实不符。本次审计的14个单位中有5个单位由于合并、布局调整等因素造成固定资产账面余额与台账不符,涉及金额3404.04万元;公建配套资金建成的学校由于产权不明确导致资产不能在账面完整反映、个别学校历经多次合并后相关资产移交和清查不到位造成资产账实不符。 对上述问题,区政府要求区财政部门加强预算编制、审核、执行方面的指导监督,推进综合部门预算改革;预算主管部门和单位要增强预算意识,加强预算支出管理,强化预算约束力,加强资金资产管理,建立健全相关制度,明确资金资产归属,提高使用效益和效率,同时,加大对下属预算单位的指导力度,规范其收支行为。 三、政府投资和以政府投资为主的建设项目审计情况 为进一步规范政府投资行为,提高政府投资管理水平和投资效益,区审计局根据《青浦区政府投资项目审计管理暂行办法》和《上海市市级建设财力项目审计监督暂行办法》,于2010年及时制订了《关于进一步加强政府投资项目审计管理的意见》,推进政府投资项目审计规范化管理。 经对103个政府投资和以政府投资为主的建设项目竣工决算审计,审计资金总额8.81亿元,审计发现违规问题金额2898.87万元、管理不规范问题金额10564.71万元,其中核减投资4281.16万元,核减率4.86%。结果表明,项目整体管理水平逐步提高。但审计也发现了一些问题: 1.73个工程成本核算不实,工程送审决算中存在部分工程量计算错误、部分工程费率适用不当及部分材料单价计取不准确等,多计工程成本2898.87万元。 2.28个工程项目由于设计变更、工程量增加等因素造成超概算投资,涉及金额4343.60万元。如:污水处理厂三期工程建安工程投资概算金额1977.07万元,实际决算金额2664.29万元,超概算687.22万元,超概算率34.76%。 3.9个工程项目建设程序不规范,主要表现为项目前期未取得项目建议书、未报批环境影响报告书、未取得施工许可证等;项目建设过程中边设计、边施工等。 4.10个工程项目未按规定进行招投标,涉及金额1940.45万元。如:崧泽大道一期工程中煤气工程、绿化设计未按规定招投标,涉及金额724.04万元。 经对本区中小学校舍安全工程项目市同步跟踪审计调查,项目计划总投资30941.47万元,截止2011年4月末,累计支付校安工程资金18229.20万元。结果表明,本区校安工程各项前期手续及招投标程序基本规范、完善,工程总体有序、稳步推进。但审计调查发现,全区校安工程竣工财务决算进度缓慢,截至审计日,全区校安工程2009—2011年三年计划项目中有9个项目已竣工,除崧泽学校外,其余8个项目竣工期限均已超过三个月,但均未完成竣工财务决算的编制工作。 对上述问题,区政府要求有关部门和单位严格执行政府投资项目管理规定,从源头上严格规范建设程序和招投标活动;严格控制项目建设规模,防止超概算投资;加大政府投资项目监管力度,促进项目建设管理的规范化。 四、民生资金审计情况 经对本区2010年度残疾人就业保障金筹集、使用和管理情况审计, 2010年残疾人就业保障金市区两级收入合计6042.92万元(其中:属2009年2772.16万元、属2010年3270.76万元),当年预算安排支出合计2531.55万元,2010年末区财政账面结余4595.21万元。结果表明,2010年我区残疾人保障工作逐步推进,残疾人社会保障和服务体系建设正在逐步完善。但审计也发现了一些问题: 1. 各镇、街道未全面开展残保金征收工作。2个镇和1个街道基本未征收区残保金;6个镇和2个街道未按文件规定征收,多数与被征收对象商定征收额。经测算,2010年全区应征缴户数为10420户,金额为 1121.77万元(按2009年全市最低年工资13440元计算),实际征缴户数356户,占测算户数的3.42 %,实际征收金额352.87万元,占测算金额的31.46%。 2. 残保金在引导、扶持残疾人就业等方面作用不够明显。2010年扶持残疾人个体开业的借款或补贴仅5人次,为安排残疾人就业所需设备、设施费用的补贴工作未实质性启动。2010年区残劳所残保金支出中用于与残疾人就业直接相关的职前培训费用补贴、开业借款或补贴、残疾人就业所需设备和设施费用补贴共计36.85万元,仅占总支出的1.62%,支出结构不够合理。 3. 残保金结余和闲置,未充分发挥资金效益。至2010年末,全区各层面残保金累计结余5526.48万元,占全区2010年残保金收入总额的91.45%,其中:区财政账面结余4595.21万元;区残劳所账面结余357.47万元;11个镇、街道账面结余573.80万元。 4. 基层残保金使用单位在资金申请使用等方面存在虚假行为。2010年个别阳光康复服务社在未真实购买设备及其他设施的情况下,以虚开发票形式,套取开办费补贴40万元,除了将部分资金用于服务社房屋建设装修及备用金之外,其余21万元违规转移至非用款单位(民办福利企业),相关职能部门存在审核把关不严的问题。 对上述问题,区政府要求相关职能部门进一步加强残疾人就业保障金征收管理工作,切实提高区残保金征收率;加快推进残疾人就业保障工作,加大引导、扶持力度,提高残保金使用效益;加强资金监管,加大对基层单位的监督与检查,规范残保金支出行为。 五、资源环境审计情况 ㈠本区土地储备及土地开发利用管理审计调查情况。 2008—2010年本区经营性土地实施储备109幅,面积683.15公顷,完成储备68幅,面积446.55公顷;出让43幅,面积280.05公顷。至2010年末区财政从土地收益金中合计拨入土地储备专项资金57473.80万元,2010年区土地储备中心预付各项收储费用20982.16万元,年末结余36744.91万元。结果表明,本区土地储备及土地开发利用工作正积极有序推进,相关职能部门启动了本区土地利用总体规划编制工作,编制了2010—2012年土地储备三年规划,土地储备工作初步纳入规范化轨道。但审计调查也发现了一些问题: 1. 土地储备专项资金未实行预决算管理。区土地储备中心未按规定对土地储备专项资金实行预决算管理,未编制年度土地储备专项资金收支项目预算和决算。 2. 未开展土地储备成本认定工作。目前,土地储备前期成本认定工作还未开展,未按规定进行成本确认和项目核销。 3. 土地储备及出让基础管理工作薄弱。一是基础台账信息不准确、不完整。2008—2010年109幅经营性土地储备及出让中有18幅土地基础台账信息不准确、不完整,差错率16.51%。有的地块遗漏、重复登记;有的地块在收储及出让过程中反映的状态与实际情况不符等等。二是基础性档案资料不齐全。被抽查的40份档案中有33份档案相关资料不齐全,有的缺地块前期开发、动迁补偿委托书、协议书、合同等,有的缺各类征询函、评估报告、成交确认书等。 对上述问题,区政府要求相关职能部门加强土地储备专项资金管理,建立和实行预决算管理制度;开展土地储备成本认定工作,确保土地储备成本真实、合规;加强基础管理,规范土地储备信息库管理和档案资料分类管理,确保土地储备及出让信息真实、准确。 ㈡本区节能减排专项资金使用管理审计情况。 经对本区2010年度节能减排专项资金使用管理情况审计,本区节能减排专项主要涉及循环经济、技术改造、产业结构调整等三项资金,2010年度市区两级合计拨入7195万元,合计支出4226.79万元,至2011年6月底累计结余2335.20万元。结果表明,本区节能减排工作任务指标基本完成。但审计也发现了一些问题: 1. 部分城镇生活垃圾未经无害化处理直接填埋,造成环境污染。由于练塘垃圾压缩处置站设备老化、结构不符合要求等原因已无法使用,造成练塘镇、金泽镇西岑和莲盛地区产生的日均约120吨生活垃圾无法经压缩后运至青浦废弃物综合处置场处理,而采用简易填埋方式进行处理,垃圾渗滤液直接渗入地下污染环境。 2. 排水户污水纳管率低,污水处理工程投资效益未充分发挥。至2010年底全区污水管网已覆盖地区应纳管排水户906户,截至2011年6月,仅完成纳管288户,纳管率31.78%,尚有609户未完成纳管,排水户产生的日均约5100多吨污水未经达标处理直接排入河道,造成环境污染。 3. 第三轮三年环保行动计划项目竣工财务决算进度缓慢,后续工作不能及时跟进。本区第三轮(2006—2008年)三年环保行动计划水环境治理涉及11个污水管网项目及污水处理厂项目,计划投资额58205.25万元。上述项目已完工并投入使用,但均未完成竣工财务决算,造成固定资产价值不能正确核定,管理维护工作不能及时跟进,投资效益不能正确评价。 4. 项目建设进度缓慢,第四轮三年环保行动计划目标难以按期实现。本区第四轮(2009—2011年)三年环保行动计划水环境治理共涉及24个项目,计划总投资29.18亿元。截至2011年6月,仍有10个项目在建、4个项目尚未开工,目前的项目建设进度将难以按期实现本轮环保行动计划目标。 5. 节能降耗项目推进力度不够,资金效益未充分发挥。截至2011年6月,本区循环经济、技术改造、产业结构调整三项专项资金账户余额2335.20万元,资金效益未充分发挥。 对上述问题,区政府要求相关职能部门加快推进排水户污水纳管工作,减少环境污染;加强环保行动计划项目进度管理,确保目标如期实现;加大节能降耗项目推进力度,避免资金沉淀,发挥资金效益。 ㈢水环境治理(青浦污水处理厂三期工程)审计情况。 经对青浦污水处理厂三期工程审计,该工程属于本区第三轮三年环保行动计划水环境治理项目,总投资额6460.24万元。结果表明,项目的建成增加了青浦污水处理厂的污水处理能力,项目出水水质除总磷以外基本达到设计要求。但审计也发现了一些问题: 1.出水水质总磷超标严重。通过对三期工程2009年8月至2011年5月检测结果报表汇总分析,其出水水质中总磷严重超标,总磷均值达到1.78毫克/升,超标准78%;在采样的653天中总磷超标530天,占采样天数的81.16%。 2.项目未经环境保护设施竣工验收。三期工程于2009年2月竣工,2009年6月投入运行,截至审计日,仍未按规定进行环境保护设施竣工验收工作,出水水质不能得到保证。 对上述问题,区政府要求相关职能部门采取有效措施,确保出水水质总磷达标;加快完成环境保护设施竣工验收工作,严格执行环境保护相关规定。 六、世博运行资金审计情况 经对本区世博运行专项资金管理使用情况审计调查,至2010年底,本区共安排世博运行专项资金29324.56万元,至2011年6月底,拨付26326.08万元,支出24214.03万元。结果表明,区委、区政府对世博工作高度重视,明确职责,落实责任,全力保障世博工作的顺利开展;各职能部门认真落实、积极推进世博各项工作任务。但审计调查发现,至2011年6月底世博运行专项资金结余1860.72万元,滞留在12个相关单位,影响资金使用效益;世博礼品库存结余数量较多,闲置在相关单位。 对上述问题,区政府要求相关部门和单位做好世博后期经费结算工作,加强资金结余管理,提高资金使用效益;加强世博礼品管理,减少资产闲置和浪费。 区审计局根据要求将对8个部门预算执行审计、专项资金审计和专项审计(调查)的审计结果适时依法向社会公告;由市审计局组织的中小学校舍安全工程建设情况跟踪审计的结果,将在2011年下半年经批准后依法向社会公告。 本次本级预算执行和其他财政收支审计结束后,区审计局对查出的各类问题依法进行了处理,对涉及违法问题的,向有关部门提供线索1件,涉及金额40万元;对涉及违规问题的,已出具审计报告或作出审计决定。区政府要求有关部门和单位高度重视审计发现的问题,认真研究落实整改,对问题逐一予以纠正,同时,建立长效管理机制,提高政府行政效能和服务水平。为切实落实审计整改工作,区政府将召开审计整改专题会议,研究部署2010年度本级预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改工作。区政府同时要求区审计局对整改情况进行跟踪检查,并依据审计法有关规定,于今年年底前将具体整改情况向区人大常委会作出报告。 以上报告,请予审议。
二О一一年九月 |