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关于青浦区2022年度本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

主动公开

2023.10.19

主任、各位副主任,各位委员:

我受区政府委托,报告2022年度本级预算执行和其他财政收支的审计情况。

根据《审计法》及相关法律法规,区审计局对2022年度本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明,全区各部门各单位全面贯彻落实党的二十大精神和习近平总书记考察上海重要讲话精神,在区委区政府的坚强领导下,紧紧围绕“疫情要防住、经济要稳住、发展要安全”的要求,坚持稳中求进工作总基调,坚决兜牢六稳”“六保底线,高效统筹疫情防控和经济社会发展,奋力推进中国式现代化的青浦实践。

——疫情防控攻坚克难,经济发展企稳回暖

全年各类疫情防控支出40.9亿元,压减非重点、非刚性、非近期一般公共预算支出16.1亿元,各类减税退税缓税91亿元,加大产业专项资金投入力度,同比上年增长25.94%,集中资源攻坚防疫战,积极帮扶市场主体减负纾困。2022年,全区一般公共预算收入完成217.77亿元,降幅从上半年的15.22%收窄至5.77%,经济发展的韧性和活力充分彰显。

——集中财力保障重点,民生福祉切实增进

全力保障各项重点支出,全年医疗卫生、科学技术、社会保障和就业等分别增长188.01%、38.89%、12.48%;完成新增中央惠企利民直达资金分配12.33亿元,执行率达99.7%;加大示范区先行启动区专项资金投入,通过区国企注资长三角新发展建设有限公司;农村人居环境优化工程全面收官,第四批乡村振兴示范村完成创建,6个村获评市级美丽乡村示范村;污染防治攻坚深入实施,降碳减污扩绿不断深化,绿色生活理念积极践行。

——财政改革不断深化,财政管理逐步提升

修订《关于进一步深化完善区与镇(区属公司)财税管理体制改革的实施意见》,进一步完善财政激励引导机制;制定10余项年度项目支出标准,推动三个街道支出标准化体系建立;强化年度项目绩效目标重点评审,核减预算3.47亿元。

——整改力度持续加大,整改效果明显提升

区委区政府领导高度重视,对年度审计工作报告及审计结果报告作出多次批示,召开专题整改会议,落实整改主体责任。区人大常委会领导带领财经委、预算工委等赴10家单位调研审计整改工作,要求各单位加强审计整改成果运用,完善制度建设。截至审计报告日,对2021年度审计发现的问题,有关部门单位已整改9.18亿元,制定完善制度53项,促进增收节支1.72亿元;尚有6个问题未整改到位。对2022年度审计发现的部分问题,审计期间有关部门单位即知即改,促进增收节支5347.8万元,建章立制2项。审计机关将持续跟进,督促加快整改。

一、区本级财政审计情况

2022年,区本级一般公共预算收支总量均为446.4亿元,政府性基金收支总量均为287.3亿元,国有资本经营收支总量均为0.94亿元,年度收支平衡。审计结果表明,2022年三本预算基本完成区人大批准的预算和预算调整,决算收支、决算草案基本真实反映当年度财政收支情况;区财政局积极组织财政收入,优化财政支出结构,促进财政资源配置效率,推进财政政策落实。发现的主要问题:

(一)贯彻落实重大政策措施方面存在的问题

一是新增专项债券资金未能充分发挥使用效益。2022年7个新增专项债券项目由于前期储备不充分、进度滞后、动迁方案调整等原因,年内未及时形成实物工作量、债券资金超发,至2023年4月底资金滞留区财政或动迁实施主体2.22亿元。

二是执行结余统筹、费用扣减要求不够到位。非财政拨款结余1209.22万元未在2022年预算中统筹安排使用,涉及8个预算部门及单位;2个养护项目费用支付未根据4-5月疫情期间实际养护工作量进行协商扣减。

(二)财政预决算管理和收支管理方面存在的问题

一是政府性投资项目预算安排不尽合理,用款计划动态调整较频繁,部分项目调整后执行率仍较低。45个项目全年调整次数达2次及以上,其中18个项目先调增后调减,5个项目先调减后调增;66个项目预算金额较年初调整幅度大于100%,其中29个新增项目全额调减;16个项目用款计划动态调整多次但执行率仍低于80%,涉及金额1212.55万元,其中8个项目未执行,4个项目经调增后执行率仍低于80%。

二是中期财政规划和年初预算匹配度不够。2022年13家预算部门中期财政规划中,基本支出与项目支出规划合计30.33亿元,但当年度年初预算金额28.82亿元,其中6个部门差异率达20%以上。

三是部分项目预算编制不细化。47个预算部门及单位的66个工作经费、活动经费等预算项目,未能细化至二级或三级明细,存在三个层级明细预算类同现象。

二、部门预算执行审计情况

对区本级62个预算部门及276个所属单位50项重要事项进行全覆盖审计,重点对5个预算部门及3个所属单位2022年度预算执行和其他财政收支情况以及决算草案情况、财务收支情况进行现场审计。审计结果表明,各部门及单位不断强化预算管理意识,完善内部管理制度,提升管理水平。发现的主要问题:

(一)预算管理工作不够精细。个别部门28.6万元支出预算编制主体与执行主体不一致;个别部门4个项目预算执行率低于80%,涉及金额96.02万元。

(二)资金管理和财务管理存在薄弱环节。4个部门和2个单位未及时收缴非税收入343.01万元;报刊订阅费等120.79万元宕存往来未及时清算。

(三)法律法规执行不够严格。财经法规执行方面,3个部门部分诊疗项目超标准或重复收费0.62万元、便民服务单位无证经营、向下属单位转嫁水电邮费4.83万元、未及时停发已死亡人员副食品价格补贴0.07万元、行政处罚决定书超规定期限送达。购买服务管理方面,4个部门购买服务缺少考核机制或未进行考核,对第三方服务内容、履约考核监管不严,部分服务项目未严格按实结算多付3.08万元,服务中标方与实际运维方不符。公务卡使用方面,2个部门3笔公务卡支出报销未按规定通过公务卡管理系统,且超过了规定的免息还款期。

(四)单位内部管理不够完善。内部比价监管不严,2个部门和1个单位参与比价单位存在关联关系、个别入驻便民服务企业资质不符合比价要求,涉及金额74.6万元。合同管理仍有欠缺,5个部门和1个单位部分合同未归口管理、合同签订日期晚于服务日期、超进度支付合同款、合同未严格履行、要素不齐全。物资管理较为薄弱,3个部门未按规定建立物资进出库台账、物资领用手续不全、16项医用耗材出库数与收费数不匹配、医用耗材供应链服务模式未纳入制度,涉及金额170.23万元。

三、重大政策措施落实审计情况 

(一)本区长三角一体化太湖及水环境综合治理重大项目专项审计调查情况。涉及10个项目,计划投资46.82亿元,截至2022年8月底,中央、市、区资金到位18.72亿元,支出17.48亿元。发现的主要问题:

一是环保政策落实不够到位。2021年淀山湖部分断面水质仍有反复,较太湖治理总体方案目标存在总磷、总氮超标现象,全年蓝藻“水华”发生天数、“水华”面积较以往年份未得到有效改善;太浦河受上游来水等因素影响,取水口个别月份水质未达国家标准,饮用水水源质量有待提高。

二是生态环境共保联治机制运作有待加强。示范区地表水手工监测网络优化方案未充分落实,水质和大气环境在线监测信息平台未交互共享。

三是项目推进实施进度滞后。受土地用途管制、动拆迁工作难度较大等因素影响,9个项目未按规定办理建设用地规划许可、批准等相关用地手续;8个项目先开工后取得环评审批意见;9个项目未严格执行施工方案、水土保持方案审批程序;10个项目均进度滞后,最长延期近2年。

四是资金支付管理不够规范。6个项目合同实质性条款与招标文件不一致或监理合同中未约定总监理工程师,对合同履行缺乏约束;8个项目未严格执行施工现场人员实名制管理,项目现场人员网上实名登记信息与现场考勤不一致;3个项目账面未及时准确反映实际收支3305.58万元。

五是生态环境保护和综合治理有待提升。2021年427座农村生活污水处理设施出水水质达标率低于市平均水平,主要超标因子为总磷、总氮、氨氮和悬浮物。

(二)本区2022年度民生实事项目建设、管理及绩效专项审计调查情况。2022年度经区人大代表票决的16个民生实事项目,计划投资8.86亿元,截至2022年底,资金到位5.74亿元,支出5.73亿元。发现的主要问题:

一是政府采购管理不到位。8个老年人体检项目预算经费超政府采购限额未按规定公开招投标或未办理政府采购手续。

二是资金管理不够规范。义务教育课后服务专项经费管理使用不规范,抽查的8所学校中6所学校实际上课天数低于测算数43天,未按实结算报酬;4所学校在据实发放部分报酬后将剩余课后服务经费平均发放;3所学校以其他名目发放课后服务报酬;区教育局测算的小学经费发放低于市级标准;经区教育局重新统计,57所学校共多发放报酬259.42万元。8个老年人体检项目均未按合同约定条款支付资金。28个幸福社区项目资金支付不及时,由施工单位垫资施工。

三是民生绩效未充分发挥。4个项目未完成绩效自评工作,1个项目绩效自评报告依据不充分;远程会诊、双向转诊、全专结合业务量较少;全区AED设备未纳入区卫健委统一信息化平台管理,不利于为急救人员提供最优路线导航等功能使用;个别设备地图定位与实际现场不符;个别街镇“幸福云”的应用率还不够高;7家幸福社区中心未及时完成设备安装、家具和宣传展板布置。

(三)本区都市现代农业发展项目和资金管理专项审计调查情况。涉及市农委批复的27个建设类项目以及2019年至2022年贷款贴息贴费、农业产业化补贴、新型农业经营主体培育三种补贴类项目,截至2022年底共投入资金5.15亿元。发现的主要问题:

一是政策制度制定不够完善。截至2022年底,本区仍未建立都市现代农业发展项目资产管理制度,资产管理不规范,权属界定模糊,存在资产流失隐患;本区、各街镇、农业园区以及19个已竣工项目的建设单位均未按规定建立资产运行管护制度;区农业产业化补贴政策未按规定及时更新。

二是主管部门监管不到位。个别项目严重滞后,市区两级财政投入1404.16万元存在一定损失风险;3个镇设施菜田项目违规将主体结构工程分包;4个建设类项目限制投标人范围;部分存有疑义的产业化补贴发放未报区农业产业化领导小组审核认定;2020、2021年度贷款贴息(贴费)补贴拨付至项目单位时间超过文件规定时限;19个建设类项目在招投标、施工、竣工验收3个环节均存在不同程度滞后现象;18个已通过竣工验收3个月以上的建设类项目仍未完成竣工财务决算。

三是资金使用管理不规范。16个项目建设单位对项目资金未进行专账核算,1个项目未进行会计核算;都市现代农业发展项目预算调整幅度较大且调整后执行率仍较低。

四是项目绩效有待加强。3个已完工建设类项目整体经济效益低下,与可研报告中预期目标差距较大。

(四)本区2021年至2022年政府购买服务绩效专项审计调查情况。年政府购买服务区级预算分别为10.76亿元、10.46亿元,执行分别为10.35亿元、10.35亿元,项目数分别为920个、728个。发现的主要问题:

一是政策执行不到位部分预算单位未按规定向区财政局备案指导性目录,3个项目未按规定集中采购,4个体检项目超过限额未办理政府采购手续,部分中标公告缺少中标推荐事由、单一来源采购公示要素不全。

二是行政效能和管理效果有待加强学校食堂生食配送监管不到位,10家生食配送供应商中标后2个月内,无依据大量变更二级供应商;31家学校未按要求每日将学校生食配送情况录入区教育局食堂管理系统;93个中小学及幼儿园生食实际称重量小于送货量,仍以送货量结算,涉及差额61.23万元;学校食堂生食配送项目限定以转账方式缴纳投标保证金,6282万元投标保证金短期内集中存放在招标代理机构账户,存在一定资金风险。学校食堂大米配送项目违规限定最低投标价、违规以现金方式收取投标保证金5.7万元。7个物业管理采购项目招标未将价格作为主要考虑因素

三是项目资金管理不到位。户外广告整治服务项目预算编报以费定事,未按实际点位面积、单价编报;2021年该项目在实际整治点位为74个的情况下,仍以年初预算115个点位合计230万元进行招标,实际执行与预算编报脱节。公共自行车项目验收后资产未入账;未按招标文件约定1小时内免费使用,多收16.78万元。

四是项目绩效工作不够规范。公务用车租赁服务项目2020年4月合同到期后,未及时办理相关政府采购手续;2家定点机构服务频次严重不均,未形成竞争机制;部分用车未超4小时按一天时间收费,收费标准不明确。2个项目绩效目标设置笼统,无量化考核指标。

四、重大投资项目审计情况

(一)重大项目跟踪审计情况

一是第五届进博会配套项目跟踪审计情况。本次对第五届进博会10个政府投资配套项目开展跟踪审计,发现部分项目进度滞后、已完工绿化工程保护不到位、施工现场污染严重、合同签订不规范、前期费未经财务监理审核、招投标资料不完整等。审计提出落实地下管线监护、加强施工现场质量管控和财务监理资金控制、做好已修缮完成场地保护和相关地块绿网固定设置、建立专人巡检制度等建议。上述问题已全部整改。

二是轨道交通17号线西延伸工程(东方绿洲站-西岑站)征地补偿相关费用跟踪审计情况。发现部分临时用地借地半年后方完成审批手续;未取得建设工程用地规划许可证及国有建设用地划拨决定书;63户动迁户因西岑安置房未能按期交付导致增加过渡费109.53万元;财务监理未及时出具审核意见,涉及金额1.67亿元;1户房屋拆除和2户腾退未完成,导致应于2022年3月底前完成的新开河道及填堵河道工程未完成;征收补偿档案管理不健全,不利于项目成本控制和结算工作等。审计提出制定合理的资金需求、严格按照前期工作实施协议约定职责实施、强化档案管理工作落实专人管理等建议。上述问题已全部整改。

(二)重大投资项目竣工决算审计情况

对28个政府性重大投资项目开展竣工决算审计,项目主管部门和建设单位履行项目建设过程中的管理责任,逐步规范建设管理。发现的主要问题:

一是项目建设程序执行不严格。个别项目先实施后招标;个别项目开工未经建设用地批准、桩基施工许可证超期未及时重办;2个项目未严格执行社会保险费缴交核付办法; 5个项目经环境保护设施竣工验收已投入使用;7个项目竣工验收合格后未完成竣工备案。

二是项目投资控制和资金管理不规范。4个项目概算编制不准确、执行不严格,涉及金额1.94亿元;28个项目多计工程款和待摊费用3928.32万元。

三是项目建设管理不到位。征收补偿方案执行不严格,个别项目动迁未设立专门账户、动迁评估报告要素不完整、征收补偿奖励费未按方案执行、未区分有证房屋和无证房屋。进度管理不到位,13个项目未按期开竣工,25个项目竣工后建设单位未及时完成竣工财务决算编制工作。合同管理、执行不严,2个项目合同要素不全、监理合同未约定总监理工程师。财务管理不规范,7个项目财务核算未完整反映实际收支情况。档案管理不规范,2个项目绿化工程竣工图与实际情况不一致、资料缺失影响竣工决算。

四是参建单位履职不尽责。个别项目未经财务监理审核已拨付137.28万元,2个项目共21份工程相关合同财务监理未出具书面审核意见;个别项目招标代理编制工程量清单不准确。

五是项目投资绩效管理不善。2个项目外墙局部渗水、屋面找平层起皮、露筋;3个项目部分白化墙面起皮剥落、道路厚度未达设计要求、灌木未按设计标准种植、农宅墙体整修后未满一年半已拆除等;1个项目部分苗木死亡率较高。

五、国有(集体)资产管理审计情况

重点关注企业、行政事业、自然资源等3类国有(集体)资产管理使用情况。

(一)区管企业资产审计情况。对11户区管企业及下属子公司国有(集体)资产管理情况进行审计或核查。发现的主要问题:

一是政策和监管职责落实存在不足。财政扶持政策落实不严,1户区管企业未设置招商平台准入条件,其下属7户经济小区未经园区集体决策对27家实地型企业进行财政扶持,3户经济小区对未在园区注册的5家企业予以财政扶持。执行政府采购制度尚待加强,1户区管企业及其下属子公司未严格实施政府采购程序及公开招标,直接将部分地块管控委托第三方实施。土地管理不够规范,2户区管企业对落户企业的土地或厂房转租行为监管不力,转租价格倒挂造成亏损,249.17亩转租土地用途被改变仍给予奖励2.12万元,52.7亩土地出借未经有关部门审批,8个纳入土地全生命周期管理项目未能达产履约,未对受托管理的3块土地进行看管。监管职能履行不够有力,2户区管企业对所辖范围内实地型企业的环保和安全隐患处置不力;疫情防控减免租金审核不严多免1.6万元。

二是风险管控及财务管理不到位。风险管控仍有不足,2户区管企业及3户子公司多付劳务公司派遣人员社保费9.33万元,未按规定进行印花税计税或贴花29.37万元。财务管理不规范,7户区管企业及29户子公司租金未及时收取、收支宕存往来未及时清理、经营成本核算不正确、会计科目设置与核算不够准确等,涉及金额8401.14万元。

三是内部管理和控制不够扎实。合同管理较薄弱,2户区管企业及3户子公司与租户签订免租协议缺乏约束性条款、租赁合同未签订或先租后签、第三方服务项目考核测评等合同内容履行不到位、合同要素缺失,涉及金额3114.93万元。资产管理及使用绩效有待提高,4户区管企业及10户子公司经营性房地产及个别生产设备长期闲置、自有房屋部分空置仍租入厂房及办公用房、2处房产未办理产证、3处已完工在建工程未结转固定资产、固定资产账实不符等,涉及金额1.27亿元。

(二)行政事业性国有资产审计情况。对行政事业性资产管理使用情况开展审计,发现18个公共基础设施等在建工程已完工并投入使用一年以上未及时纳入固定资产管理,涉及金额5.6亿元;4个部门和1个单位未定期盘点固定资产、固定资产账实不符、台账登记不全或不准确、未实行标签化管理、无形资产长期闲置等,资产基础管理较薄弱。

(三)国有自然资源资产审计情况。对1个镇开展自然资源资产审计,发现的主要问题:

一是减量化项目管理不到位。2019年立项的4个项目未在规定期限内完成验收,2个已终止实施项目区拨补贴167.55万元未进行资金清算。

二是自然资源资产和生态保护监督责任履行不到位。设施农业用地共34.1亩未签订土地租用协议;河道治理发现的813个问题中165个问题未处理、648个问题处理时间明显滞后,其中10个问题未附整改照片、3个问题处理结果照片和航拍照片非同一点位、系统反映已解决的7个问题经现场核实仍存在。

三是相关资金征收管理不到位。辖区内17家实地型企业单位生活垃圾未征收;应收未收土地流转费48.44万元。

六、审计建议

(一)加强重点领域监管力度,助推政策落地生效

各预算单位全面贯彻国家、市和区重大政策措施,及时制定相关配套方案和制度,细化目标任务,增强政策可操作性。加强对政府性投资、民生实事、农业农村、资源环保、疫情防控、政府采购等项目及资金的监督;职能部门压实监管责任,促进政策落实、项目规范运行、资金安全有效。加强财政部门和相关职能部门协同联动,发挥财政政策和产业、投资、区域政策的叠加效应,增强政策执行精准度,推动项目执行进度。

(二)持续深化预算管理改革,加强财政资源统筹

加强部门预算的编制及审核,打破预算编制基数观念和预算支出固化格局,切实编细编实部门预算,促进预算精细化管理。积极推进政府性投资项目科学预算、合理调整,做实专项债券项目储备和前期准备,规范高效使用新增债券,加快预算执行进度。进一步加大各类财政资金统筹力度,继续压减非必要非刚性支出,积极盘活各类沉淀资金、腾出财力优先用于经济社会发展的关键领域和保障民生支出。

(三)强化政府性投资项目及国有资产资源管理,防范化解隐患风险

强化政府投资项目全过程管理,加强立项、招投标、资金、质量、环保等重点环节的管控,防范工程风险隐患。持续深化国资国企改革,建立健全现代企业内部控制体系,严格企业财务核算管理,妥善化解企业风险,促进国有企业高质量发展。完善国有资产管理,明晰产权归属,优化资产配置,推进在建工程转固应转尽转,确保国有资产安全完整。切实履行好自然资源资产管理和生态环境保护责任,强化资源环境相关资金征收和项目监管,推进经济发展和生态文明建设协同共进。

本报告反映的是此次区本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题,区审计局依法征求了被审计单位意见,出具了审计报告、作出了审计决定。相关部门和单位正积极整改,落实监管责任,提高管理效能;区审计局将继续抓好审计整改的跟踪检查,推动整改闭环管理;区政府将于年底前报告全面整改情况。

此外,对预算单位预算执行审计、专项审计调查、重大实事项目竣工决算审计的结果,区审计局将依法向社会公告。

以上报告,请予审议。