各区管企业、有关委办局镇（街道）：

为做好2016年度财务决算管理和报表编制工作，真实反映企业年度财务状况和经营成果，提高信息质量和财务管理水平，根据市国资委《关于做好2016年度企业财务决算工作的通知》的文件精神，现将2016年度企业财务决算工作有关要求通知如下：

一、加强组织领导，不断提升财务决算质量

财务决算是企业财务状况和经营成果的综合反映，涉及面广，政策性强，意义重大。各企业要加强决算工作组织，明确职责分工，严格工作要求，层层落实编制与审核责任，形成多部门共同参与、协同配合的工作机制。及时做好所属子企业的布置和培训工作，切实落实财务决算管理的各项任务和要求，提高各子企业财务决算管理水平。对以往年度财务决算审计反映的问题整改情况进行全面梳理和复核，建立问题清单，推动问题整改到位。

二、规范会计核算，确保财务信息真实性

各企业要严格执行《企业会计准则》和有关财务管理规定，规范各子企业的会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。一是严格执行统一的会计核算办法，不得滥用会计政策和会计估计变更、会计差错更正、合并范围调整等调节年度间经营成果；二是规范收入确认和成本结转，充分抵消内部关联交易，科学合理计提各项资产减值准备；三是充分和规范披露财务会计信息，不得对重大财务会计事项隐瞒不报。

三、防范经营风险，做好风险业务的排查工作

各企业要高度重视经营风险防范工作，结合财务决算管理，全面梳理、评估企业面临的各类风险，以问题为导向，以落实整改为抓手，持续推进管理水平提升，确保稳健经营。一是高度关注财务风险，深入分析企业债务规模、债务结构、偿债能力、经营活动现金流及营运资金状况，综合评估财务承受能力，加强担保管理，维护资金链安全；二是高度关注开展特殊业务面临风险，对进入的新领域、开展的新业务和新的商业模式，要加大监测力度，定期开展财务承受能力测试，测算回报水平，客观评估风险，避免经营风险和损失。

四、加强决算审核，充分利用财务决算工作成果

各企业应加强数据审核，确保报表编制质量。一是审核报表编制范围及内容是否齐全，填报内容是否真实，填报方法是否符合国家统一财务会计制度规定和报表编制要求；二是审核报表中相关指标之间、表间相关数据之间、分户数据与汇总数据之间、报表数据与计算机录入数据之间是否衔接一致；三是审核报表数据年度间的重大变动是否合理，及时掌握变动原因；四是审核企业上报材料是否齐全和规范。凡是发现报表编制不符合规定，存在漏报、错报以及相关数据不衔接等情况，应当立即纠正并限期重报。

同时，要在财务决算工作完成后，运用科学的财务分析方法，对企业的盈利能力、资产质量、债务风险、增长能力等财务绩效水平以及财务预算指标执行情况，进行分析评价，进一步提高企业财务管理水平，推动内部控制制度建设，积极防范财务风险，为企业的发展决策发挥支持作用。

五、按时报送财务决算报告

各企业应根据自身实际情况和本通知有关要求，制订相关工作计划，确保财务决算工作目标按时保质完成。2016年财务决算报告应于2017年3月2日之前报送；财务决算分析报告2017年3月20日之前报送。具体报送资料如下：

1.区管企业合并的财务决算报告（财务决算报表、会计报表附注、财务决算专项说明）、会计师事务所的审计报告、集团详式综合审计报告等电子文档和纸质文件各一份；

2.区管企业本部及委托管理企业的财务决算报告（财务决算报表、会计报表附注、财务决算专项说明）、会计师事务所的审计报告、财务评价书等电子文档和纸质文件各一份；

3.区管企业合并范围内所有控股企业及非合并企业的财务决算报告（财务决算报表、会计报表附注、财务决算专项说明）、会计师事务所的审计报告、财务评价书等电子文档和纸质文件各一份；

4.汇编范围企业户数变动分析表以及编报说明。区国资委将对各企业报送的财务决算报告相关表内、表间关系之间的逻辑性、合理性和决算报告的真实性、完整性进行审核，对财务决算审计报告中审计意见的充分性、正确性、合理性进行复核。

六、其他

各企业编制年报的软件和数据参数可以从天臣软件网站（http://www.tcunit.com.cn/下载专区/软件更新、参数下载）下载。在财务决算报告编制和上报过程中，如发现问题，请及时与区国资委（产权管理和财务监督科）联系。

特此通知。

2017年1月6日