为进一步加强决算管理，全面准确反映企业年度经营成果和兑现绩效，促进提高会计信息质量和财务管理水平，根据市国资委《关于做好2019年度企业财务决算工作的通知》（沪国资委评价〔2019〕373号）和《关于做好2019年度本市国有资产、集体资产统计及报告编制工作的通知》（沪国资委评价〔2019〕374号）的要求和有关规定，现就做好2019年度本区国有城镇集体企业财务决算工作通知如下：

一、2019年度决算工作的总体要求

（一）加强组织协调，提升财务决算质量

财务决算是企业财务状况和经营成果的综合反映，涉及面广，政策性强，意义重大。各企业要加强决算工作组织，明确职责分工，严格工作要求，层层落实编制与审核责任，形成多部门共同参与、协同配合的工作机制。及时做好所属子企业的布置和培训工作，切实落实财务决算管理的各项任务和要求，提高各子企业财务决算管理水平。

（二）规范会计核算，保证财务管理水平

各区管企业要高度重视会计信息质量管理，严格执行《企业会计准则》和有关财务管理要求，规范各级子企业的会计核算，有序推进新旧准则衔接，确保会计信息真实、准确、完整。一是严格执行集团统一的会计核算办法，规范会计核算，不得通过擅自变更重大会计政策与会计估计、滥用会计差错更正、随意调整合并范围等手段调节年度间经营成果。二是规范收入确认和成本结转，不得跨期确认收入和结转成本费用。三是规范公允价值计量与核算，及时做好减值测试工作，规范计提各项资产减值准备。四是充分和规范披露财务会计信息，不得对重大财务会计事项隐瞒不报。（三）运用审计结果，扎实推进问题整改

各企业要以财务决算工作为契机，针对巡视、审计和各类检查发现的会计信息质量和财务管理问题，分类制定可量化、可检验的整改方案，持续加大发现问题的整改落实力度。一是建立整改问题清单，对各类检查报告反映的问题进行逐项分解，分类制订整改方案，细化整改措施，逐项明确整改单位和责任人、整改要求和完成时限，实行对账销号。二是加强整改成效评估，对未达预期目标的及时调整工作措施，提升整改的针对性和有效性，要将整改情况作为对下属企业考核、奖惩的重要依据。三是强化长效机制建设，深入分析问题产生的根本原因，有针对性地完善相关内控制度，优化流程设计，强化执行监督，防止屡查屡犯。

（四）加强决算审核，确保数据科学准确

各企业应加强数据审核，确保报表编制质量。一是审核报表编制范围及内容是否齐全，填报内容是否真实，填报方法是否符合国家统一财务会计制度规定和报表编制要求；二是审核报表中相关指标之间、表间相关数据之间、分户数据与汇总数据之间、报表数据与计算机录入数据之间是否衔接一致；三是审核报表数据年度间的重大变动是否合理，及时掌握变动原因；四是审核企业上报材料是否齐全和规范。凡是发现报表编制不符合规定，存在漏报、错报以及相关数据不衔接等情况，应当立即纠正并限期重报。

同时，要在财务决算工作完成后，运用科学的财务分析方法，对企业的盈利能力、资产质量、债务风险、增长能力等财务绩效水平以及财务预算指标执行情况，进行分析评价，进一步提高企业财务管理水平，推动内部控制制度建设，积极防范财务风险，为企业的发展决策发挥支持作用。

二、2019年度决算报告的编制要求

各企业应根据自身实际情况和本通知有关要求，制订相关工作计划，确保财务决算工作目标按时保质完成。2019年度财务决算报告应于2020年3月6日之前报送；财务决算分析报告应于2019年3月20日之前报送；企业预算执行情况报告、领导人员履职待遇及“三公经费”支出、公务卡及现金使用情况报告、房屋资产出租和租入情况报告应于2020年4月30日之前报送。具体报送资料如下：

1.区管企业合并的财务决算报告（财务决算报表、会计报表附注、财务决算专项说明）、会计师事务所的审计报告、集团详式综合审计报告等电子文档和纸质文件各一份；

2.区管企业本部及委托管理企业的财务决算报告（财务决算报表、会计报表附注、财务决算专项说明）、会计师事务所的审计报告、财务评价书等电子文档和纸质文件各一份；

3.区管企业合并范围内所有控股企业及非合并企业的财务决算报告（财务决算报表、会计报表附注、财务决算专项说明）、会计师事务所的审计报告、财务评价书等电子文档和纸质文件各一份；

4.汇编范围企业户数变动分析表以及编报说明。区国资委将对各企业报送的财务决算报告相关表内、表间关系之间的逻辑性、合理性和决算报告的真实性、完整性进行审核，对财务决算审计报告中审计意见的充分性、正确性、合理性进行复核；

5．区管企业本部及子公司预算执行情况报告、领导人员履职待遇及“三公经费”支出情况报告、公务卡及现金使用情况报告、房屋资产出租和租入情况报告等电子文档和纸质文件各一份。

三、其他

各企业编制年报的软件和数据参数可以从天臣软件网站（http://www.tcunit.com.cn/）下载，相关编报资料在区国资委产权管理科处领取。在财务决算报告编制和上报过程中，如发现问题，请及时与区国资委产权监督科联系。

联系地址：环城东路58号203室   联系电话：59729668

特此通知。

青浦区国资委

2020年1月7日