盈浦街道办事处关于健全会计核算中心财务管理制度
QZ3316000-2015-003
主动公开
青盈街办〔2015〕59号
无
2015.09.17
各社区居委会、村、企事业单位、机关各办、中心：
为进一步推进行政、事业单位财务管理的规范化、制度化建设，根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》等有关规定，结合本街道内部管理的需要，健全会计核算中心的会计行为，经街道办事处研究制定本制度，望遵照执行。
一、组织机构和管理范围
（一）会计核算中心业务活动受各预算单位管理，内部管理及会计业务受街道财政执行管理与监督办公室管理。
（二）会计核算中心负责街道机关、机关科室、事业单位和事业性管理部门的会计核算和财务管理。具体承担部门预算编制、会计核算、财务和资金管理，并做好会计监督和管理职能。
二、工作职责
（一）严格遵守法律、法规、政策、方针以及各项财务制度，按照《预算法》、《会计法》等有关规定，对街道机关、事业单位办理会计业务、履行会计核算，实行会计监督。
（二）严格预算执行，编制财务收支计划，定期对单位进行财务分析，为领导提供准确的财务信息资料，当好领导参谋。
（三）按照财政集中收付制度改革要求，严格遵守财政资金收付管理制度和工作流程，规范街道财政资金收付行为，强化街道财政资金监督管理，提高预算执行透明度和街道财政资金使用效益。
（四）落实规范非税收入收缴程序。非税收入实行“收缴分离”，即执行单位开具票据，缴款单位（或个人）将非税收入直接缴入街道财政专户。
（五）积极组织本单位建立健全有效的内部控制制度，强化单位内部会计制约机制，保证办理会计事物的规则、程序能够有效防范和控制违法、舞弊等行为的发生。
（六）做好街道办事处及有关部门交办的其他事项。严格保守单位的商业秘密，除法律规定和单位分管领导同意外，不能私自向外界提供或泄漏单位的会计信息。
三、会计人员岗位责任
会计人员要严格贯彻执行《预算法》、《会计法》和各项财务会计制度，严格遵守财经纪律和各项规章制度，依法办理会计事务，进行会计核算，实行会计监督。
（一）根据国家统一的会计制度规定，建立并执行内部牵制制度，加强货币资金管理。对出纳编制的收付凭证进行复核，发现问题及时纠正，确保会计信息的合法、真实、准确、完整，并及时登记账簿，编制会计报表，做到账证、账账、帐表、账实相符。
（二）规范会计基础工作，按照《现金管理暂行条例》和《青浦区推行公务卡制度改革方案》等文件规定的范围使用现金，现金限额不得超过三到五天的日常零星开支，不得坐支，白条抵库。认真审核收、付款原始凭证，做到日清月结。
（三）按会计档案制度要求，做好会计资料的立卷、归档工作。
（四）努力学习财务理论知识和新的会计法规制度，不断提高业务素质。
（五）对违反财务制度和财经纪律的行为有权拒绝，并及时向主管部门报告。
四、内部控制审核制度
（一）会计核算中心严格执行内部控制、审核制度。
（二）审核内容：原始凭证和相关手续是否齐全、规范；支出内容是否符合有关规定和预算要求；记帐凭证的记载是否与所附原始凭证的内容相一致；会计科目对应关系是否清楚；金额是否正确；凭证格式中各项填写是否齐全；空白支票和印鉴是否分开保管；是否定期抽查出纳人员库存现金。
（三）审核要求：按照审核内容要求审核，发现不符合要求的立即予以纠正；审核通过后，审核者在记帐凭证上盖章，以示对该记帐凭证的负责，经审核后方能登记入帐。
五、稽核制度
（一）稽核人员：由街道财政执行管理与监督办公室和社区发展服务中心指定；
（二）稽核时间：每半年一次；
（三）稽核内容：会计凭证、会计账簿、会计报表。
1.原始凭证的审核：凭证名称、填制日期、填制凭证单位名称或填制人姓名、经办人员的签名、领导审批、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。
2.记帐凭证的审核：原始凭证是否齐全，记帐凭证的记载是否与所附原始凭证的内容、数量、金额相一致，会计科目对应关系是否清楚，金额是否正确，凭证格式中项目填写是否齐全。
3.会计帐簿审核：帐簿种类是否设置齐全，各种帐簿名称和会计科目是否按会计制度规定的名称进行设置，每一个会计年度是否按规定在帐簿的扉页标明单位名称、帐簿名称、记帐会计、所属年度等。
4.会计报表审核：会计报表的种类填报是否齐全，报表中的项目是否按规定填列，记帐、帐实、帐表是否一致；各报表项目之间勾稽关系是否相通；会计报表的签章是否齐全，是否按时、及时上报。
六、财产清查制度
（一）清理目的：保证单位各项资产记录的真实性，提升会计信息质量，监督各单位严格执行财经纪律。
（二）清查范围：各类固定资产、现金、存款、借款、有价证券及各种应收款项、应付款项等。
（三）清查方式：根据不同种类采取不同清查方式，平时重点清查，年终全面清查。
（四）清查结果的帐务处理按照现行会计制度执行。
七、财务收支审批制度
（一）单位收支必须坚持经办人签章，有关人员验收，领导审批制度。
（二）对审批手续不全的财务收支应当退回，要求补充更正；对违反规定的应当制止和纠正。
八、档案保管制度
（一）保管内容：会计凭证、会计帐簿、财务报表、报告、其他等。
（二）保管要求：档案不得借出，如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。
（三）监管期限：分为永久、定期两类。保管期限从会计年度终了后的第一天算起。
（四）对于保管期限满的档案，应当按规定程序销毁。需销毁时，应由单位提出销毁意见，会同有关部门共同鉴定，严格审查编造销毁清册，报单位负责人批准。保管期满，但未结清的债权债务原始凭证及其他未了事项的原始凭证不得销毁，应当单独抽出立券，保管到末了事项完结时为止。
青盈街办（2010）39号《盈浦街道办事处关于健全会计核算中心财务管理制度》的通知的文件，同时废止。本制度自二0一五年一月一日起施行。
青浦区盈浦街道办事处